题目
答案解析
【考点】其他应付款核算内容；
选项A，应交纳的教育费附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交教育费附加
选项B，根据法院判决应支付的合同违约金
借：营业外支出
贷：其他应付款
选项C，应付由企业负担的职工社会保险费
借：生产成本等
贷：应付职工薪酬——社会保险费
选项D，代扣代缴的职工个人所得税
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
拓展练习
【考点】账务处理程序；
科目汇总表账务处理程序适用于经济业务较多的单位。采用科目汇总表账务处理程序，是先将所有 记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后以科目汇总表为依据登记总分类账。优点是减轻了登记总分类账的工作量，并且科目汇总表可以起到试算平衡的作用，缺点是不能反映各个账户之间的对应关系，不利于对账目进行检查。
【考点】应收账款减值；
选项ACD均通过“资产减值损失”科目核算。
选项A：
借：存货跌价准备
贷：资产减值损失
选项B：
借：信用减值损失
贷：坏账准备
选项C：
借：资产减值损失
贷：存货跌价准备
选项D：
借：资产减值损失
贷：无形资产减值准备
【考点】外购固定资产会计处理；
资料（1）会计分录：
借：固定资产 95
应交税费——应交增值税（进项税额） 12.35
贷：银行存款 107.35
【考点】固定资产折旧处理 ；
选项AD，固定资产当月增加，应从下月开始计提折旧，所以本题应从2019年6月开始计提折旧；选项B，该设备月折旧额＝（95－5）÷10÷12＝0.75（万元）；选项C，该设备应计提折旧总额＝固定资产原值－预计净残值＝95－5＝90（万元）。
【考点】固定资产折旧处理；
该生产设备出租，按月计提折旧时：
借：其他业务成本 0.75
贷：累计折旧 0.75
按月收取租金时：
借：银行存款 0.565
贷：其他业务收入 0.5
应交税费——应交增值税（销项税额） 0.065
【考点】固定资产后续支出；
资料（3）会计分录：
借：管理费用 0.5
贷：银行存款 0.5
【考点】处置固定资产的会计处理；
选项A，资产负债表中没有单独的“固定资产清理”项目，“固定资产清理”科目余额列入到“固定资产”项目；选项D，应收保险公司赔偿款记入“固定资产清理”科目贷方。
资料（4）会计分录：
将毁损固定资产转入清理时：
借：固定资产清理 87.5
累计折旧 7.5
贷：固定资产 95
支付清理费时：
借：固定资产清理 1
贷：银行存款 1
确认应收保险公司赔偿时：
借：其他应收款 30
贷：固定资产清理 30
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