题目
[不定项选择题]下列选项中，属于纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：应依法办理纳税申报的情形：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴（选项 C）；（2）取得应税所得没有扣缴义务人（选项 B）；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款（选项 D）；（4）取得境外所得（选项 A）；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。
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拓展练习
第1题
[单选题]李四在甲公司工作了 8 年，2022 年 10 月甲公司与其解除聘用关系，取得一次性补偿收入 150 000 元。甲公司所在地上年平均工资为 49 000 元。李四的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。
答案解析
答案：
B
答案解析：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用 7 级超额累进税率表（年表）计算纳税。150 000 － 49 000×3 ＝ 3 000（元），适用税率为 3%，速算扣除数为 0。应纳税额＝ 3 000×3% ＝ 90（元）。
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第2题
[单选题]李四于 2022 年 2 月因达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资 4 000 元，3 月份李四被一家公司聘用，每月工资为 4 800 元。2022 年 3 月李四应预扣预缴个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：法定退休工资免征个人所得税。退休人员再任职取得的收入按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。李四每月工资收入小于费用扣除标准，无需缴纳个人所得税。
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第3题
[不定项选择题]内地个人投资者张某 2022 年通过沪港通购买香港联交所上市 H 股，个人所得税的税收处理正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，2027 年 12 月 31 日前暂免征收个人所得税，选项 A 当选、选项 B 不当选；内地个人投资者通过沪港通（或深港通）投资香港联交所上市 H 股，取得的股息、红利所得按照 20% 的税率征税，选项 C 不当选、选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]游女士为自由职业者，2022 年 9 月取得如下所得：从境内 A 上市公司取得股息所得 12 000 元，持股满 6 个月；从境内 B 非上市公司取得股息所得 9 000 元；取得国债利息收入 4 000 元。下列说法中，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息、红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50% 计入应纳税所得额；上述所得统一适用 20% 的税率计征个人所得税。游女士从境内 A 上市公司取得股息所得应纳个人所得税＝ 12 000×50%×20% ＝ 1 200（元），选项 A 当选。游女士从境内 B 非上市公司取得股息所得应纳个人所得税＝ 9 000×20% ＝ 1 800（元），选项 B 当选。国债利息收入免征个人所得税，选项 C 不当选。游女士取得上述所得合计应纳个人所得税＝ 1 200 ＋ 1 800＝ 3 000（元），选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]某个人独资企业，2022 年全年销售收入为 900 000 元，销售成本和期间费用合计 650 000 元，其中业务招待费 12 000 元、广告费 14 500 元、业务宣传费 9 800 元、投资者工资 42 000 元，另缴纳增值税以外的各种税费 150 000 元，无其他涉税调整事项。投资者当年无综合所得，假设不存在其他扣除项目。下列说法中，符合相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：业务招待费扣除限额 1：900 000×5‰＝ 4 500（元），业务招待费扣除限额 2：12 000×60% ＝ 7 200（元），税前准予扣除 4 500 元，选项 A 当选；广告费和业务宣传费用扣除限额＝ 900 000×15% ＝ 135 000（元），实际发生额＝ 14 500 ＋ 9 800 ＝ 24 300（元），税前扣除准予扣除 24 300 元，选项 B 当选；应纳税所得额＝ 900 000 －（650 000－ 12 000）－ 4 500 － 150 000 ＋ 42 000 － 60 000 ＝ 89 500（元），选项 C 当选、选项 D 不当选。
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