根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地的行为不征或免征耕地占用税的有（　　）。| 第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地的行为不征或免征耕地占用税的有（　　）。

A.
占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施
B.
占用耕地建设军事设施
C.
占用耕地建设社会福利机构
D.
农村居民占用耕地建设自用住宅

本题来源：第六章财产和行为税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项 A，占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税；选项 B、C，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税；选项 D，农村居民在规定用地标准以内占用耕地建设自用住宅，减半征收耕地占用税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

以下民航机场用地中，免征城镇土地使用税的是（　　）。

A.
生活区
B.
工作区
C.
场内道路
D.
停机坪

答案解析

答案： D

答案解析：

选项 A、B，机场工作区用地（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税；选项 C，在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税；选项 D，机场飞行区用地（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税。

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第2题

[单选题]

甲房地产公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月销售自行开发的 W 住宅项目，取得不含增值税转让收入 12 000 万元，准予从转让收入额中减去的扣除项目金额为 7 000 万元。已知，增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100% 的部分，土地增值税适用税率为 40%，速算扣除系数为 5%。计算甲房地产公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
12 000×40% － 7 000×5% ＝ 4 450（万元）
B.
（12 000 － 7 000）×40%×（1 － 5%）＝ 1 900（万元）
C.
（12 000 － 7 000）×40% － 7 000×5% ＝1 650（万元）
D.
（12 000 － 7 000）×（40% － 5%）＝ 1 750（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

本题考查房地产企业转让新建房需缴纳土地增值税的计算。具体分析如图所示。

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第3题

[单选题]

2018 年 6 月李某和王某将各自拥有的一套房屋互换，经房地产评估机构评估，李某的房屋价值 80 万元，王某的房屋价值 100 万元，李某向王某支付差价 20 万元。已知契税税率为 3%。根据契税法律制度的规定，计算李某交换房屋应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
20×3% ＝ 0.6（万元）
B.
80×3% ＝ 2.4（万元）
C.
（80 ＋ 100）×3% ＝ 5.4（万元）
D.
100×3% ＝ 3（万元）

答案解析

答案： A

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本题考查房屋互换行为下，互换价格不相等时契税计征的规定。考生解题时需明确两点：（1）支付差价的一方为契税纳税人；（2）所支付的差价款为计税依据。因此本题应由李某按支付的差价缴纳契税，李某应缴纳的契税税额＝ 20×3% ＝ 0.6（万元）。

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第4题

[不定项选择题]

下列情形中，免征契税的有（　　）。

A.
城镇职工按规定第一次购买公有住房的
B.
纳税人承受荒山，用于农业生产的
C.
婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的
D.
非营利性的学校承受土地、房屋权属用于教学的

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项 A、B、C、D，均属于免征契税的情形。

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第5题

[判断题]

因国家建设需要搬迁，企业自行转让原房地产的，应缴纳土地增值税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

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