下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。|2.28 城建税、教育费附加-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A.
汽车销售公司销售非豪华小轿车
B.
金银饰品厂批发自产的金银首饰
C.
日化公司销售自产的成套化妆品
D.
烟草公司销售自产的烟丝

本题来源：2.28 城建税、教育费附加点击去做题

答案解析

答案： C,D

答案解析：

汽车销售公司销售小轿车，不是在生产环节，不属于消费税的征收范围;金银首饰的消费税在零售环节征收。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列产品中，应征收消费税的是（）。

A.
实木复合地板
B.
电动汽车
C.
网球及球具
D.
气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车

答案解析

答案： A

答案解析：

电动汽车、网球及球具不属于消费税的征收范围。消费税政策调整取消了气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车征收消费税的规定。

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第2题

[单选题]

实木地板含税金额为111.5万元，适用增值税税率为13%，消费税税率为5%，应缴纳消费税（）。

A.
111.5÷（1+5%）×5%=5.85（万元）
B.
111.5×5%=5.575（万元）
C.
111.5÷（1+13%）×5%=4.93（万元）
D.
111.5÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5.19（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

消费税计税依据和增值税计税依据是一致的，均为不含税（增值税）价格，因此应纳消费税为111.5÷（1+13%）×5%=4.93（万元）。

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第3题

[不定项选择题]

下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

A.调味料酒
B.电动汽车
C.木制一次性筷子
D.涂料

答案解析

答案： C,D

答案解析：

调味料酒和电动汽车免征消费税。

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第4题

[单选题]

下列业务中，应当缴纳消费税的是（）。

A.加工企业生产销售金银首饰
B.餐饮企业销售餐饮服务并赠送白酒
C.小汽车公司向消费者销售超豪华小汽车
D.百货商场销售高档化妆品

答案解析

答案： C

答案解析：

本题考查消费税征税环节。选项C，超豪华小汽车除在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税外，在零售环节“加征”一道消费税，因此选项C当选;选项A，金银首饰在零售环节缴纳消费税，加工环节不缴;选项B、D，白酒和高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，餐饮企业赠送白酒，视同在零售环节销售，不缴纳消费税;百货商场销售高档化妆品，属于零售环节销售，不缴纳消费税。"

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第5题

[单选题]

2022年8月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（100+20）×25%=30（万元）
B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）
C.100×25%=25（万元）
D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：

甲公司应纳消费税=组成计税价格×消费税税率=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）。

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