2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20000－5000）×20%＝3000（元）
B.20000×20%＝4000（元）
C.20000÷（1－20%）×20%＝5000（元）
D.（20000－5000）÷（1－20%）×20%＝3750（元）

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答案解析

答案： A

答案解析：（1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应“全额征收”个人所得税；（2）个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额扣除”；（3）张某2019年度应缴纳的个人所得税＝（20000－5000）×20%＝3000（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A.全年一次性奖金
B.差旅费津贴
C.托儿补助费
D.独生子女补贴

答案解析

答案： A

答案解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目可理解为国家借企业之手发给符合规定条件人员的补贴、津贴，包括：（1）独生子女补贴（选项D）；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费（选项C）；（4）差旅费津贴、误餐补助（选项B）。

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第2题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。

A.按照规定缴纳的住房公积金
B.子女教育支出
C.住房贷款利息支出
D.大病医疗支出

答案解析

答案： A

答案解析：专项扣除，包括按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（选项A）。选项B、C、D属于专项附加扣除。

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第3题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

A.子女教育支出
B.继续教育支出
C.赡养老人支出
D.子女抚养支出

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：专项附加扣除，包括子女教育支出（选项A）、继续教育支出（选项B）、大病医疗支出、赡养老人支出（选项C）、住房贷款利息支出、住房租金支出和3岁以下婴幼儿照护支出七项。

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第4题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得次年的一定期限内办理汇算清缴，该期限为（）。

A.2月1日至4月30日
B.1月1日至3月31日
C.3月1日至6月30日
D.1月1日至3月1日

答案解析

答案： C

答案解析：居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

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第5题

[判断题]个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费应缴纳个人所得税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。

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