题目
本题来源：第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
准予从销项税额中抵扣的进项税额分两类：
（1）凭票抵扣
选项A，从海关取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（2.6万元），准予抵扣；选项B，购进运输服务取得普通发票，不得抵扣；选项D，从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额（3.9万元），准予抵扣。
（2）计算抵扣
从农业生产者手中购入免税农产品用于生产13%税率的货物，取得农产品收购发票上注明的买价为3万元，按照农产品收购发票注明的买价和10%扣除率计算抵扣进项税额，购进农产品准予抵扣的进项税额＝30000×10%=3000（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。（1）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）＝（10800+10800×14%）÷（1－10%）＝10800×（1+14%）÷（1－10%）＝13680（元）；（2）该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额＝组成计税价格×消费税比例税率＝13680×10%=1368（元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的税务机关补征税款。
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第3题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项B，属于营改增境内服务免税项目；选项D，属于免征增值税的跨境行为；若是在境外提供的广播影视节目（作品）的制作和发行服务，则适用增值税零税率。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A、B、C，向个人销售货物、提供服务，属于增值税链条的末端，个人消费者不存在进项税抵扣，不得向其开具增值税专用发票；选项D，向一般纳税人提供装修服务，可以开具增值税专用发票。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
本题考查一般情况下销售数量的确定，可采用抓关键词的方法进行记忆：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。
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