题目
本题来源：第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A、B，一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等可以选择适用简易计税方法计税；选项C，一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税；选项D，一般纳税人提供餐饮服务，采用一般计税方法，按6%的税率计算缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：工业企业以外的单位和个人将外购非应税消费品以消费品对外销售，视为生产销售应税消费品，在销售时缴纳消费税。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和规定的扣除率（9%或10%）计算进项税额。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：本题考查关税税率。选项A，对于原产于与我国共同适用最惠国条款的世贸组织成员、原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区、原产于我国的进口货物，按最惠国税率征税；选项B，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税；选项C，原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的国家或地区，按特惠税率征税；选项D，对特定的进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：本题考查包装物押金的增值税税务处理。本题甲企业当月收取空调包装物押金5.65万元，不并入销售额计算增值税；当月确认逾期不予退还的包装物押金11.3万元，需并入销售额计算增值税。收取的价款和包装物押金均为含税价，需价税分离。甲企业当月上述业务增值税销项税额＝（610.2＋11.3）÷（1+13%）×13%＝71.5（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
准予从销项税额中抵扣的进项税额分两类：
（1）凭票抵扣
选项A，从海关取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（2.6万元），准予抵扣；选项B，购进运输服务取得普通发票，不得抵扣；选项D，从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额（3.9万元），准予抵扣。
（2）计算抵扣
从农业生产者手中购入免税农产品用于生产13%税率的货物，取得农产品收购发票上注明的买价为3万元，按照农产品收购发票注明的买价和10%扣除率计算抵扣进项税额，购进农产品准予抵扣的进项税额＝30000×10%=3000（元）。
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