下列选项中，仅在零售环节缴纳消费税的有（）。|第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列选项中，仅在零售环节缴纳消费税的有（）。

A.
包金首饰
B.
铂金首饰
C.
钻石珠宝
D.
超豪华小汽车

本题来源：第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： B,C

答案解析：

仅在零售环节征收消费税的应税消费品为金银铂钻（选项B、C），不包括包金首饰（选项A）；选项D，超豪华小汽车在生产、委托加工或进口环节和零售环节均需征收消费税（双环节征收），题干所问为“仅在零售环节征收的应税消费品”，因此选择选项B、C。

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拓展练习

第1题

[判断题]因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还（出口不退）。

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第2题

[判断题]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务”缴纳增值税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，其出租车所有权归属于出租车公司，因此出租车公司按照“交通运输服务——陆路运输服务”缴纳增值税。

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第3题

[判断题]纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格，应为纳税人支付给销售者的含增值税价款。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。增值税的特征是价外税，初级考试所涉及的所有税种（印花税中特殊情形除外）的计税依据均不包括增值税。

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第4题

[单选题]某汽酒进口公司，2018年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格为10800元；消费税税率10%，关税税率14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.10800×10%＝1080（元）
B.10800×（1＋14%）×10%＝1231.2（元）
C.10800×14%×10%＝151.2（元）
D.10800×（1＋14%）÷（1－10%）×10%=1368（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。（1）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）＝（10800+10800×14%）÷（1－10%）＝10800×（1+14%）÷（1－10%）＝13680（元）；（2）该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额＝组成计税价格×消费税比例税率＝13680×10%=1368（元）。

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第5题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的有（）。

A.
美容店提供美容服务的同时销售美容产品
B.
餐饮店提供餐饮服务的同时销售酒水
C.
销售自产的机器设备的同时提供安装服务
D.
销售自产的钢结构件的同时提供安装服务

答案解析

答案： C,D

答案解析：

选项A、B，销售货物和销售服务发生在一项销售行为中，货物和服务有从属关系，属于混合销售行为；选项C、D，销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应“分别核算”货物和建筑服务的销售额，“分别适用”不同的税率或者征收率。此点属于“混合销售与兼营”这一知识点的税法特殊规定，请考生注意识记。

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