乙企业2022年利润总额 500 万元，当年发生经济业务如下：(1)营业收入 1000万元，国债利息收入 50万元(2)广告费用 100万元，非公益性捐赠 100万元(3)管理费用 200万元，银行罚息 30万元根据以上资料计算甲企业2022年应纳税所得额( )|12.8 应纳税额计算（一）-之了课堂

题目

[单选题]乙企业2022年利润总额 500 万元，当年发生经济业务如下：(1)营业收入 1000万元，国债利息收入 50万元(2)广告费用 100万元，非公益性捐赠 100万元(3)管理费用 200万元，银行罚息 30万元根据以上资料计算甲企业2022年应纳税所得额( )

A.500
B.550
C.600
D.400

本题来源：12.8 应纳税额计算（一）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

应纳税所得额=利润总额 500万-免税收入50-不征税收入0+不得扣除非公益性捐赠100

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拓展练习

第1题

[单选题]

某机械设备制造企业2022年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出500万元，已知广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。在计算该企业2022年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为( )万元。

A.410
B.400
C.450
D.460

答案解析

答案： C

答案解析：

3000×15%=450万元＜500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为450万元。

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第2题

[单选题]

丙企业2022年利润总额 800 万元，当年发生经济业务如下：
(1)营业收入 1000万元，政府拨款给企业 150万元
(2)广告费用 300万元，非公益性捐赠 200万元，公益性捐赠 100万元
(3)去年亏损 200万元，银行罚息 10万元，诉讼费 8万元
根据以上资料计算甲企业2022年应纳税所得额( )

A.
804
B.
900
C.
700
D.
600

答案解析

答案： A

答案解析：

应纳税所得额=利润总额 800万-免税收入0-不征税收入150+不得扣除非公益性捐赠200+超过标准的公益捐赠4+不得扣除广告费150-去年的亏损200万元

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第3题

[不定项选择题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有( )。

A.
依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.
财政拨款收入
C.
企业购买企业债券的利息收入
D.
逾期未退包装物押金收入

答案解析

答案： A,B

答案解析：

企业所得税不征税收入包括：(1)财政拨款(选项B)；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(选项A)；(3)国务院规定的其他不征税收入。选项C，国债利息收入免税，企业债券利息收入应照章纳税；选项D，属于其他应税收入。"

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第4题

[不定项选择题]

企业的下列收入中属于免税收入的有( )。

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A、B、C、D均属于免税收入。选项 A，国债利息收入免税；选项 B、C，居民企业和在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税；选项 D，非营利性组织取得的符合条件的收入，比如红十字会取得的捐赠收入，免征企业所得税。

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第5题

[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A.罚金
B.合理的劳动保护支出
C.向投资者支付的股息
D.税收滞纳金

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A、D，罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金，不属于企业生产经营发生的正常支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除；选项C，企业在缴纳企业所得税后，以税后利润向投资者支付股息(先税后分)，因此在计算企业所得税时不得扣除向投资者支付的股息。

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