题目
本题来源：12.8 应纳税额计算（一）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
应纳税所得额=利润总额 800万-免税收入0-不征税收入150+不得扣除非公益性捐赠200+超过标准的公益捐赠4+不得扣除广告费150-去年的亏损200万元
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分(1000×15%=150万元)，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，该企业当年实际发生广告费250万元超过扣除限额100万元，则2021年甲企业税前准予扣除的广告费为150万元。因此选项AD正确。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
3000×15%=450万元＜500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为450万元。
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第3题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
企业所得税不征税收入包括：(1)财政拨款(选项B)；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(选项A)；(3)国务院规定的其他不征税收入。选项C，国债利息收入免税，企业债券利息收入应照章纳税；选项D，属于其他应税收入。"
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A、B、C、D均属于免税收入。选项 A，国债利息收入免税；选项 B、C，居民企业和在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税；选项 D，非营利性组织取得的符合条件的收入，比如红十字会取得的捐赠收入，免征企业所得税。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、D，罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金，不属于企业生产经营发生的正常支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除；选项C，企业在缴纳企业所得税后，以税后利润向投资者支付股息(先税后分)，因此在计算企业所得税时不得扣除向投资者支付的股息。
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