题目
本题来源：第二章 增值税法
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答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人为甲供工程提供建筑服务选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，且简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。该建筑企业2023年12月应纳增值税=（1000－300）÷（1+3%）×3%=20.39（万元）。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：一般纳税人转让营改增后取得的不动产，只能按照一般计税方法计税，选项A不当选；取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产，选项B当选；一般纳税人转让营改增前取得（不含自建）的不动产，可以选择简易计税方法计税（差额），也可以选择一般计税方法计税（全额），选项C不当选；纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款，甲企业应预缴税款＝（300－60）÷（1+9%）×2%＝4.40（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
销售旧货应缴纳增值税=82400÷（1+3%）×2%=1600（元）；
一般纳税人销售自己使用过的属于按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应纳增值税=72100÷（1+3%）×2%=1400（元）；
采用简易计税方法计算出的是应纳税额，不允许再抵扣进项税额；
企业上述业务共计应缴纳增值税=1600+1400=3000（元）。所以，本题的正确答案为C选项。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
【答案】BC
【解析】选项A，融资租赁按照租赁服务缴纳增值税；选项D，航道疏浚按照“物流辅助服务”缴纳增值税。
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