题目

本题来源:第二章 增值税法 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:

融资租赁出口货物适用的增值税退税率,按照统一的出口货物适用退税率执行。从增值税一般纳税人购进的按简易办法征税的融资租赁货物和从小规模纳税人购进的融资租赁货物,其适用的增值税退税率,按照购进货物适用的征收率和退税率孰低的原则确定。该笔出口业务应退增值税=200×3%=6(万元)

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列各项中,应该视同销售缴纳增值税的有(  )。
  • A.单位向个人无偿转让无形资产
  • B.甲公司向乙公司无偿提供广告服务
  • C.自产货物对外分配
  • D.外购货物无偿赠送
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务、无偿转让无形资产或者不动产,除用于公益事业或者以社会公众为对象外,应视同销售,选项A、B当选。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人,应视同销售,选项C、D当选。

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第2题
[组合题]

甲食品生产企业为增值税一般纳税人,202310月发生如下业务 :

1)销售A饼干给某商场,开具了增值税专用发票,发票注明金额100万元;同时收取销售A饼干的运费收入价税合计6.54万元。

2)销售B饼干,开具增值税普通发票,收取款项总额22.6万元。

3)将自产的一批新产品C饼干用于本企业集体福利,成本为15万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为15%

4)销售于201610月购进作为固定资产使用过的小汽车1辆,开具增值税专用发票,上面注明不含税销售额为15万元。

5)购进货物取得增值税专用发票,注明的货款金额为70万元、税额为9.1万元;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.54万元。

6)从农产品经营者(小规模纳税人)处购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法),取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为40万元,税额为1.2万元;同时支付运费5万元,取得运输部门开具的增值税专用发票,注明的税额为0.45万元。本月下旬领用购进的农产品的90%用于生产水果罐头,10%用于本企业职工福利。

7)当月租入商用楼房一层,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为3.75万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目,其余为企业管理部门使用。

以上相关票据均符合税法的相关规定。请按下列顺序计算该企业10月应缴纳的增值税税额。

答案解析
[要求1]
答案解析:

销售A饼干的销项税额=100×13%+6.54÷(1+13%)×13%=13.75(万元)

[要求2]
答案解析:

销售B饼干的销项税额=22.6÷(1+13%)×13%=2.60(万元)

[要求3]
答案解析:

自产自用新产品的销项税额=15×(1+15%)×13%=2.24(万元)

[要求4]
答案解析:

销售使用过的小汽车销项税额=15×13%=1.95(万元)

[要求5]
答案解析:

当月允许抵扣的进项税额=9.1+0.54+40×90%×(9%+1%+0.45×90%+3.7517.40(万元)

[要求6]
答案解析:

该企业当月应缴纳的增值税税额=13.75+2.60+2.24+1.95-17.40=3.14(万元)

 

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第3题
[单选题]

下列关于增值税征税范围的表述错误的是( )。

  • A.

    运输工具舱位承包业务按照“交通运输服务”缴纳增值税

  • B.

    提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“销售货物”缴纳增值税

  • C.

    货运客运场站服务按照“物流辅助服务”缴纳增值税

  • D.

    固定电话、有线电视、宽带安装的按照“建筑服务”缴纳增值税

答案解析
答案: B
答案解析:

【解析】提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税, 选项B错误。

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第4题
[不定项选择题]

根据“营改增”的相关规定,下列各项属于交通运输服务的有(  )。

  • A.

    水路运输服务

  • B.

    航空运输服务

  • C.

    收派服务

  • D.

    装卸搬运服务

答案解析
答案: A,B
答案解析:

【答案】AB

【解析】选项C、D属于物流辅助服务。

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第5题
[不定项选择题]

根据增值税征税范围的规定,下列说法正确的有(  )。

  • A.

    融资租赁按“金融服务”缴纳增值税

  • B.

    向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税

  • C.

    道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增值税

  • D.

    航道疏浚按“交通运输服务”缴纳增值税

答案解析
答案: B,C
答案解析:

【答案】BC

【解析】选项A,融资租赁按照租赁服务缴纳增值税;选项D,航道疏浚按照“物流辅助服务”缴纳增值税。

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