题目
本题来源:第二章 增值税法
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答案解析
答案:
C
答案解析:
融资租赁出口货物适用的增值税退税率,按照统一的出口货物适用退税率执行。从增值税一般纳税人购进的按简易办法征税的融资租赁货物和从小规模纳税人购进的融资租赁货物,其适用的增值税退税率,按照购进货物适用的征收率和退税率孰低的原则确定。该笔出口业务应退增值税=200×3%=6(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务、无偿转让无形资产或者不动产,除用于公益事业或者以社会公众为对象外,应视同销售,选项A、B当选。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人,应视同销售,选项C、D当选。
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第2题
答案解析
[要求1]
答案解析:
销售A饼干的销项税额=100×13%+6.54÷(1+13%)×13%=13.75(万元)
[要求2]
答案解析:
销售B饼干的销项税额=22.6÷(1+13%)×13%=2.60(万元)
[要求3]
答案解析:
自产自用新产品的销项税额=15×(1+15%)×13%=2.24(万元)
[要求4]
答案解析:
销售使用过的小汽车销项税额=15×13%=1.95(万元)
[要求5]
答案解析:
当月允许抵扣的进项税额=9.1+0.54+40×90%×(9%+1%)+0.45×90%+3.75=17.40(万元)
[要求6]
答案解析:
该企业当月应缴纳的增值税税额=13.75+2.60+2.24+1.95-17.40=3.14(万元)
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第5题
答案解析
答案:
B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】选项A,融资租赁按照租赁服务缴纳增值税;选项D,航道疏浚按照“物流辅助服务”缴纳增值税。
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