题目
本题来源：第四节 应交税费【经典必刷】
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项 AD，均通过“应交税费”科目核算；企业交纳的印花税（选项 B）和耕地占用税（选项 C）等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业发生的非正常损失，如因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物损失等情形，其进项税额需要转出，不得从销项税额中抵扣。故，本题说法正确。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
小规模纳税人进行账务处理时，只需要在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置增值税专栏。小规模纳税人销售货物、应税行为或应税服务时的账务处理如下：
借：银行存款等
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
小规模纳税人的销售价格为含税售价，需要先进行价税分离，因此应缴纳的增值税＝36 050÷（1 ＋ 3%）×3% ＝ 1 050（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项 A，计入在建工程的成本；选项 B，计入存货成本；选项 C，计入税金及附加；选项D，视同销售，计入税金及附加。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
车船税是以车辆、船舶为课征对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税。企业按规定计算确定的车船税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交车船税”科目。
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