题目
答案解析
（1）资产负债表的“现金”来自资金预算表题目已知2017年3月末预计“现金余缺”为30万元，而目标现金余额是50万元，所以通过短期借款20万元(50-30)来使得3月末最终现金余额为50万元。所以，A=50。
（2）2月份的销售额在3月末还有10%没有收回，3月份的销售额当月收回20%，3月末收回的销售额为80%，这两部分形成3月末应收账款余额，所以B=650×80%+1 000×10%=620(万元)。
（3）C=月末短期借款余额=月初短期借款余额+本月新增短期借款-本月偿还短期借款=612+20-0=632 (题中没有说明归还借款或偿还的利息，默认为0)。
（4）D=月末应付账款余额-全部尚未支付的采购款=当月材料采购款×当月未支付比率750×60%×100%=450(万元)
（5）期末权益余额=期初权益余额+本期权益增加额，其中，本期权益增加额=本期净利润-分配股利额=90-0=90(万元)；
所以，E=1539+90-0=1629。
拓展练习
预计利润表编制内容包括销售收入、销货成本、毛利（选项 B）、销售及管理费用、利息（选项 D）、利润总额、所得税费用（选项 A）、净利润等，不包括未分配利润，选项 A、B、D 当选。
资产负债表中“存货”项目应根据“原材料”“生产成本”“库存商品”等科目的期末余额合计金额来填列，选项 C、D 当选。
(1)销售的货款当月收回40%，次月收回60%，所以，2月末应收账款余额=2月份销售收入×60% =1 200 ×100 ×60%=72 000(元)
(2) 存货余额由期末存货量和存货采购价格决定，2月份存货余额=3月销售量×30%×采购单价=1 500×30%×70=31 500(元)
2月份存货采购量 =2月销售量+2月期末存货量-2月期初存货量=1 200+1 500×30%-1 200×30%=1 290(件)
2月存货采购金额=1 290×70=90 300(元)
2月末预计应付账款余额 =90 300×20%=18 060 (元)
(3) 题目已知最佳现金持有量为4 500元，现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额要求期末现金余额≥最佳现金持有量。
-15 000+ 借款 x (1-8%/4)≥ 4 500
借款≥(4 500+15 000)/(1-8%/4)≈19 897.96
因借款金额是 10000元的整数倍，故长期借款额为20 000元。
第一季度末预计货币资金余额=-15 000+20000×（1-8%/4）=4600（元）
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