题目
答案解析
财务预算是指与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算，包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表等，选项 C、D 当选。选项 A 属于经营预算，选项 B 属于专门决策预算。
拓展练习
销售费用预算以销售预算为基础，根据费用计划编制，选项 C 当选。直接人工预算、直接材料预算、变动制造费用预算均以生产预算为基础编制。
2019 年第四季度制造费用的现金支出＝ 100×3 ＋（10 － 2）＝ 308（万元），选项B当选。
项目财务可行性分析资料和企业筹资决策资料是编制专门决策预算的依据。
预计资产负债表用来反映企业在计划期期末预计的财务状况，编制时需用到计划期预计利润表信息。预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果。选项 C 当选。
(1)销售的货款当月收回40%，次月收回60%，所以，2月末应收账款余额=2月份销售收入×60% =1 200 ×100 ×60%=72 000(元)
(2) 存货余额由期末存货量和存货采购价格决定，2月份存货余额=3月销售量×30%×采购单价=1 500×30%×70=31 500(元)
2月份存货采购量 =2月销售量+2月期末存货量-2月期初存货量=1 200+1 500×30%-1 200×30%=1 290(件)
2月存货采购金额=1 290×70=90 300(元)
2月末预计应付账款余额 =90 300×20%=18 060 (元)
(3) 题目已知最佳现金持有量为4 500元，现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额要求期末现金余额≥最佳现金持有量。
-15 000+ 借款 x (1-8%/4)≥ 4 500
借款≥(4 500+15 000)/(1-8%/4)≈19 897.96
因借款金额是 10000元的整数倍，故长期借款额为20 000元。
第一季度末预计货币资金余额=-15 000+20000×（1-8%/4）=4600（元）
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