小王是上市公司集团董事长，下列各项中，属于小王的主要近亲属的有（）。|奇兵1-职业道德基本原则和概念框架-之了课堂

题目

[不定项选择题]小王是上市公司集团董事长，下列各项中，属于小王的主要近亲属的有（）。

A.小王的父母
B.小王的兄弟姐妹
C.小王的子女
D.小王的大学同学

本题来源：奇兵1-职业道德基本原则和概念框架点击去做题

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项 B 属于当事人的其他近亲属，不当选；选项 D 属于当事人的主要社会关系，不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]注册会计师行业中最主要的收费问题包括收费过低、或有收费、收取介绍费或佣金等。下列关于收费的说法中，错误的是（）。

A.如果收费过低，以致注册会计师难以按照适用的职业准则执行业务，则可能因为自身利益对专业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响
B.收取与客户相关的介绍费或佣金可以通过预先就收费的基础与客户达成书面协议予以防范
C.或有收费的不利影响可以通过预先就收费的基础与客户达成书面协议予以防范
D.通过向预期的报告使用者披露注册会计师所执行的工作及收费的基础不能防范支付介绍费带来的不利影响

答案解析

答案： B

答案解析：注册会计师不得收取与客户相关的介绍费或佣金，选项 B 当选。

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第2题

[单选题]下列各项中，属于因外在压力对职业道德原则产生不利影响情形的是（）。

A.会计师事务所的收入过分依赖某一客户
B.注册会计师为客户编制用于生成有关记录的原始数据，而这些记录是鉴证业务的对象
C.审计项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员
D.注册会计师因对专业事项持有不同意见而受到客户解除业务关系或被会计师事务所解雇的威胁

答案解析

答案： D

答案解析：选项 A 属于因自身利益对职业道德原则产生不利影响的情形，不当选；选项 B 属于因自我评价对职业道德原则产生不利影响的情形，不当选；选项 C 属于因密切关系对职业道德原则产生不利影响的情形，不当选；选项 D 属于因外在压力对职业道德原则产生不利影响的情形，当选。

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第3题

[不定项选择题]下列情形中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有（）。

A.审计项目团队成员的近亲属担任审计客户的董事或高级管理人员
B.项目经理持有被审计单位的股票
C.项目组成员代为保管客户资金或其他资产
D.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项 A 属于密切关系导致不利影响的情形；选项 B 属于自身利益导致不利影响的情形；选项 C 可能对客观公正原则以及良好职业行为原则产生不利影响；选项 D 属于外在压力导致不利影响的情形，选项 A、B、C、D 当选。

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第4题

[简答题]

（2017·节选）ABC 会计师事务所委派 A 注册会计师担任上市公司甲公司 2016 年度财务报表审计项目合伙人。ABC 会计师事务所和 XYZ 公司处于同一网络。审计项目组在审计中遇到下列事项：

（1）ABC 会计师事务所推荐甲公司与某开发区管委会签订了投资协议，因此获得开发区管委会的奖励 10 万元。

要求：

针对上述第（1）项，指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关职业道德和独立性规定的情况，并简要说明理由。

答案解析

答案解析：（1）违反。ABC 会计师事务所收取与甲公司有关的介绍费 / 收到的政府奖励实质构成介绍费，可能因自身利益对客观公正、专业胜任能力和勤勉尽责原则产生严重的不利影响。

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第5题

[简答题]

（2016·节选）ABC 会计师事务所首次接受委托审计上市公司甲公司 2015 年度财务报表，委派 A 注册会计师担任项目合伙人。相关事项如下：

（1）A 注册会计师将与某重大会计问题相关的审计工作底稿发给其大学导师，并就具体问题进行了讨论。

（2）甲公司的客户乙公司也是 ABC 会计师事务所的审计客户，为提高工作效率，A 注册会计师安排项目组成员与乙公司审计项目组成员互相查阅审计工作底稿，确认了甲公司和乙公司的往来余额。

要求：

针对上述第（1）至（2）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

答案解析

答案解析：

（1）不恰当。未经客户许可，A 注册会计师将客户的审计工作底稿提供给项目组之外的其他人员，违反了保密原则。

（2）不恰当。未经客户许可，A 注册会计师不得将客户的审计工作底稿提供给项目组之外的其他人员。

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