除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿、报表、凭证保存期限为（　　）。（2021）|奇兵1-税收征收管理法-之了课堂

题目

[单选题]除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿、报表、凭证保存期限为（　　）。（2021）

A.8 年
B.10 年
C.3 年
D.5 年

本题来源：奇兵1-税收征收管理法点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年，选项 B 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（　　）批准，税务机关可以采取强制措施。

A.国家税务总局
B.财政部
C.省级人民政府
D.县以上税务局（分局）局长

答案解析

答案： D

答案解析：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制措施。选项 D 当选。

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第2题

[单选题]下列关于税款优先原则的表述中，不正确的是（　　）。

A.税收优先于所有的无担保债权
B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得
D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款和没收非法所得

答案解析

答案： A

答案解析：税收优先于无担保债权存在例外情况。对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权，选项 A 当选。

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第3题

[单选题]下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（　　）。

A.关税
B.车辆购置税
C.教育费附加
D.海关代征增值税

答案解析

答案： B

答案解析：教育费附加属于“政府收费”，不适用《税收征收管理法》；海关征收的增值税和关税不适用《税收征收管理法》。选项 B 当选。

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第4题

[不定项选择题]下列企业中适用纳税信用管理试行办法的有（　　）。

A.已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业
B.从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业
C.评价年度内无生产经营业务收入的企业
D.适用企业所得税核定征收办法的企业

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：除已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（选项 A）外，纳税信用管理试行办法还适用于以下企业纳税人：（1）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（选项 B）；（2）评价年度内无生产经营业务收入的企业（选项 C）；（3）适用企业所得税核定征收办法的企业（选项 D）。

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第5题

[不定项选择题]下列关于发票管理的说法中，正确的有（　　）。

A.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 10 年
B.单位和个人取得网络发票时，应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，也不得拒收，而是要及时举报
C.开具网络发票的单位和个人需要开具红字发票的，必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的有效证明，通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票
D.当网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。开具发票后，不得改动开票信息，并于 48 小时内上传开票信息

答案解析

答案： C,D

答案解析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年，选项 A 不当选；单位和个人取得网络发票时，应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收，选项 B 不当选。

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