题目
本题来源：税法周练2——增值税（上）
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项 BCD，适用增值税免税政策。向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务和信息系统服务属于零税率服务，电信服务属于免税服务，选项 B 不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税；可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。该企业开具了增值税专用发票，说明放弃了减税，按3%征收率征税。截至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该企业应纳增值税 =200000÷(1+1%)× 1%=1980.2（元)。
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第2题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项C，适用一般计税方法；选项D，单采血浆站销售非临床用的人体血液可以选择简易计税方法。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款，甲企业应预缴税款＝（300－60）÷（1+9%）×2%＝4.40（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
对从事二手车经营业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税，选项C当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（1）的销项税额＝（2000＋4000＋1000）×13%＝910（万元）
[要求2]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（2）的销项税额＝950×13%＝123.5（万元）
[要求3]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（3）的销项税额＝120×6%＝7.2（万元）
[要求4]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（4）甲企业的销项税额＝530÷（1＋6%）×6%＝30（万元）
[要求5]
答案解析：
【答案】（2分）
不需要缴纳增值税。
理由：土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，免征增值税。
[要求6]
答案解析：
【答案】 （2分）
应缴纳的增值税＝910＋123.5＋7.2＋30－1100＝- 29.3（万元）
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