计算业务（1）企业在乙省应预缴的增值税。
计算业务（1）的销项税额。
计算业务（2）企业在乙省应预缴的增值税。
分别计算业务（3）企业应缴纳的关税、增值税。
计算业务（4）可抵扣的增值税进项税额。
计算企业当月增值税进项税额合计。
计算企业当月增值税应纳税额。
计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务采用一般计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%=（3000-1200）÷（1+9%）×2%=33.03（万元）
销项税额=3000÷（1+9%）×9%=247.71（万元）
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务采用简易计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%=（4000-1500）÷（1+3%）×3%=72.82（万元）
应纳关税=关税完税价格×关税税率=（80+4.2+3.8）×10%=8.8（万元）；进口环节增值税=（关税完税价格+关税）×13%=（80+4.2+3.8+8.8）×13%=12.58（万元）
可以抵扣的进项税额=6.36÷（1+6%）×6%=0.36（万元）
当月增值税进项税额合计=1200÷（1+9%）×9%+12.58+0.09+0.36=112.11（万元）
当月增值税应纳税额=247.71-112.11+（4000-1500）÷（1+3%）×3%=208.42（万元）
企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税=208.42-33.03-72.82=102.57（万元）
预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率、教育费附加和地方教育附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=102.57×（7%+3%+2%）=12.31（万元）
属于增值税一般纳税人的企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（ ）。
选项A，属于正常的生产经营，其进项税额可以抵扣；选项CD，外购的货物用于投资、分配、赠送等改变所有权的行为，视同销售，其进项税额均可以抵扣。
根据增值税的有关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
选项B，兼用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产、无形资产（注意：其他权益性无形资产无论是专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额）、不动产，进行税额可以全额抵扣；选项CD，外购的货物用于投资、分配、赠送等改变所有权的行为，视同销售，其进项税额均可以抵扣。
某出口企业为增值税一般纳税人，2021年6月10日外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为12.5万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口产品的离岸价格为40万美元，内销产品不含税销售额35万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.7，该企业进料加工复出口业务符合相关规定。该企业当期应退增值税税额（ ）万元。（该企业增值税税率13%，退税率10%，计划分配率为30%）
当期不得免征和抵扣税额=（40-40×30%）×6.7×（13%-10%）=5.63（万元），当期应纳税额=35×13%-（13-5.63）-5=-7.82（万元），当期免抵退税额=（40-40×30%）×6.7×10%=18.76（万元），应退税额为7.82万元。
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。
选项B，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；选项D，以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。
