选项D，为职工报销因公差旅费，不属于职工薪酬，应记入“管理费用”等科目。

银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。

会计账簿除需要与外单位核对外，一般不能携带外出；对携带外出的账簿，一般应由经管人员或会计主管人员指定专人负责。