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题目
[单选题]我国企业所得税的基本税率(    )。
  • A.25%
  • B.17%
  • C.11%
  • D.56%
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查企业所得税。

我国企业所得税基本税率是25%,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的、或者虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为20%。

因此,本题正确答案为选项A。

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本题来源:第十四章 第3节 所得税类
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第1题
[单选题]下列关于个人所得税的计税方法说法错误的是(    )。
  • A.非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减费用5 000元后的余额为应纳税所得额
  • B.经营所得,以每一年纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额
  • C.居民个人劳务报酬所得每次收入不超过5 000元的,减除费用800元,5 000元以上的,减除20%费用,其余额为应纳税所得额
  • D.利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税。

【C选项错误】居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用60 000元以及专项扣除,专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。其中,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入 减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[单选题]下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额扣除800元费用与定率减除20%费用相结合的办法扣除费用的是( )。
  • A.经营所得
  • B.工资薪金所得
  • C.财产租赁所得
  • D.财产转让所得
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税。

  1. 居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用60 000元以及专项扣除,专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。其中,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入 减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算

  2. 非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用5 000元后的余额为应纳税所得额。非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额

  3. 经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额

  4. 财产租赁所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。【C选项正确】

  5. 财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

  6. 利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额

  7. 扣除。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[单选题]企业所得税应纳税所得额,是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入,免税收入、各项扣除以及( )。
  • A.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率
  • B.允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率
  • C.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额
  • D.允许弥补的以前年度亏损后的余额
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税。

应纳税所得额的计算:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
[单选题]财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税税率为( )。
  • A.25%
  • B.20%
  • C.15%
  • D.10%
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税。

综合所得,适用3%-45%的超额累进税率;

经营所得,适用5%-35%的超额累进税率;

利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[单选题]下列所得中,免征个人所得税的是( )。
  • A.加班工资
  • B.年终奖
  • C.残疾人员所得
  • D.离休工资
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查个人所得税。

下列各项个人所得,免征个人所得税∶

①省级人民政府,国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育,环境保护等方面的奖金;

②国债和国家发行的金融债券利息;

③按照国家统一规定发给的补旧、津贴;

④福利费、抚恤金、救济金;

⑤保险赔款;

⑥军人的转业费、复员费、退役金;

⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费; 

⑧依照有关法律规定应于免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得∶

⑩国务院规定的其他免税所得

因此,本题正确答案为选项D。

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