题目
[组合题]风华公司于2009年4月30日成立，主营陶瓷购销业务，赵某为股东并任总经理，徐某任会计，李某任出纳。赵某为了少缴税款，与徐某面议，徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税，赵某同意。2014年4月，税务局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为，遂展开稽查。稽查的结果：2012年纳税年度，风华公司通过隐瞒主营业务收入，少缴增值税4万元，占当年各税种应纳税额的10%；2013年纳税年度以同样方法少缴增值税和企业所得税30万元，占当年各税种应纳税额的20%；2014年纳税年度又以同样方法少缴纳增值税和企业所得税60万元，占当年各税种应纳税额的25%。以上共计少缴增值税和企业所得税94万元，占各税种应纳税总额的22%。经查：风华公司自2009年4月至2014年4月，没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚，也未被税务局机关给予2次以上行政处罚。经税务局稽查局依法下达追缴通知，风华公司补缴税款94万元，按规定缴纳滞纳金并接受处罚，交纳罚款188万元。[要求1]根据《刑法》规定，对风华公司逃避缴纳税款行为的正确处理有（ ）。
[要求2]如果风华公司收到税务局稽查局依法下达的追缴通知后，不补缴税款、不缴纳滞纳金并不接受罚款处罚，则对其正确的处理有（ ）。
[要求3]如果风华公司在5年内因逃税已被税务机关处罚2次以上，应追究刑事责任，则下列说法中，正确的有（ ）。
[要求4]下列关于本案主观心理态度的说法中，正确的有（ ）。
- A、徐某的行为是出于疏忽大意的过失
- B、风华公司的行为是出于故意
- C、赵某的行为是出于故意
- D、徐某的行为是出于故意
- E、风华公司的行为是出于疏忽大意的过失
答案解析
[要求1]
答案：
B
答案解析：有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。
[要求2]
答案：
B,C
答案解析：《刑法修正案（七）》将“偷税”修改为“逃税”后，现行《刑法》中已无“偷税罪”罪名，故选项B正确，选项D错误。根据上题解析部分可知，纳税人的逃税数额达到起刑标准，若不补缴税款、不缴纳滞纳金并不接受罚款处罚的，将以逃税罪追究刑事责任，税务局稽查局应向公安机关移送该涉嫌犯罪案件。
[要求3]
答案：
A,B,E
答案解析：单位负责人（赵某）作出犯罪决定，通过直接责任人员（徐某）加以实施，为本单位谋取非法利益，是单位犯罪。单位犯罪的处罚原则是“两罚制”，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。
[要求4]
答案：
B,C,D
答案解析：逃税罪在主观方面是出于直接故意。
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本题来源：2017年《涉税服务相关法律》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]根据《行政许可法》规定，下列文件中，可以设定行政许可的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：（1）只有“法律、行政法规、地方性法规”有权依法创设经常性行政许可（创设时应当遵循上位法优先的原则）；（2）“国务院决定、省级人民政府规章”有权在特定条件下创设临时性行政许可；（3）其他规范性文件（部门规章、规章以下的其他规范性文件）一律不得设定行政许可；违法设定的，有关机关应当责令设定该行政许可的机关改正，或者依法予以撤销。
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第2题
[单选题]在刑事诉讼的不同阶段，辩护律师提供法律服务的内容是不同的。辩护律师可以向犯罪嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：辩护律师自案件“移送审查起诉之日起”，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据。
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第3题
[单选题]根据《刑法》规定，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款数额5万元以上的行为，构成骗取出口退税罪。下列情形中，属于此罪客观方面“其他欺骗手段”的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项ABC：以虚构已税货物出口事实为目的，具有选项ABC所述行为的，为“假报出口”。
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第4题
[单选题]（本题知识点已替换为2020年教材知识点）根据《公司法》的规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A：公司可以为股东或实际控制人提供担保；选项B：公司向其他企业投资或为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或股东会、股东大会决议；选项C：担保数额由公司章程规定，公司章程对投资或担保的总额及单项投资或担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。
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第5题
[不定项选择题]下列关于税务行政处罚裁量规则适用的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E：对当事人的同一个税收违法行为不得给予2次以上“罚款”的行政处罚。
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