题目
[不定项选择题]一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。本题来源：《税法（Ⅰ）》模拟试卷（二）
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，将外购货物无偿赠送其他单位或者个人属于增值税视同销售行为，由于受赠方是一般纳税人，故可以开具增值税专用发票。选项E，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
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拓展练习
第1题
[单选题]天津户籍的张三销售其拥有的位于北京的一处别墅，含税售价2000万，已知此房产购置于4年前，关于其纳税增值税的说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：北京、上海、广州、深圳的住房销售，满2年的普通住房免税，非普通住房差额（销售收入减去购买住房价款）按5%的征收率缴纳增值税。
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第2题
[单选题]甲矿业公司2023年5月购入150万元的铁原矿，与自采的铁原矿混合洗选加工为铁选矿进行销售，销售额为520万元，已知当地原矿税率为4%，选矿税率为2%，则甲矿业公司应缴纳的资源税为（ ）万元答案解析
答案：
A
答案解析：外购应税产品与自产应税产品混合加工为应税产品，准予扣减的外购应税产品购进金额。准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原矿购进金额×（原矿适用税率÷选矿适用税率）=150×（4%÷2%）=300（万元），应缴纳的资源税=（520-300）×2%=4.4（万元）
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第3题
[单选题]某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2023年8月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额97.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-9%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×13%-（97.7-27.6）=-50.6（万元），当期免抵退税额=690×9%=62.1（万元），62.1万元﹥50.6万元，则应退税额为50.6万元，免抵税额=62.1-50.6=11.5（万元）。
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第4题
[不定项选择题]下列属于车辆购置税应税行为的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：销售的车辆发生财产所有权转移后，购买使用人是车辆购置税的纳税义务人。车辆购置税实行一次课征制，购买使用二手车辆的行为，不缴纳车辆购置税。
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第5题
[不定项选择题]下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费要计入关税完税价格，购货佣金不计入关税完税价格。由买方负担的境外包装材料费用、劳务费用、与进口货物视为一体的容器费用都是要计入关税完税价格的。
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