题目
[单选题]下列关于企业筹建期间相关业务税务处理的说法,正确的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:企业筹办期间不计算为亏损年度;筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销;企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费。
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本题来源:《税法(Ⅱ)》模拟试卷(一)
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拓展练习
第1题
[单选题]位于某县城的一化工厂,2022年初企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米,8月新征用耕地10000平方米,已缴纳耕地占用税,适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2022年应缴纳城镇土地使用税( )元。答案解析
答案:
B
答案解析:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。该化工厂2022年应缴纳城镇土地使用税=80000×10=800000(元)。
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第2题
[不定项选择题]根据个人所得税法的相关规定,下列情形中,纳税人应当依法办理纳税申报的有( )。
答案解析
答案:
A,B,C,E
答案解析:有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:(1)取得综合所得需要办理汇算清缴;(2)取得应税所得(如经营所得)没有扣缴义务人;(3)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;(4)取得境外所得;(5)因移居境外注销中国户籍;(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(7)国务院规定的其他情形。
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第3题
[不定项选择题]下列关于车船税的税务处理方法,符合车船税法规定的有( )。答案解析
答案:
C,E
答案解析:
医院救护车,没有免税优惠,选项A不当选;境内单位租入外国籍船舶的,不征收车船税,选项B不当选;对节能的汽车减半征收车船税,对新能源车船免征车船税,选项D不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于城镇土地使用税征收管理的说法,正确的有( )。答案解析
答案:
C,D,E
答案解析:
城镇土地使用税按年计算,分期缴纳,选项A不当选;纳税人新征的土地,自批准征用之日起30日内申报登记,选项B不当选。
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第5题
[组合题]某非居民企业,未在我国境内设立机构场所,2021年发生的与我国境内相关的业务如下:
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得不含税租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得不含税担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业,取得收入1000万元,转让时该土地的账面价值为800万元,计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式,出租一套设备给我国境内的D企业,共收取租金200万元,2021年12月租赁到期,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,已知该套设备的价款为120万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析:A企业应代扣代缴企业所得税=100×10%=10(万元)。
[要求2]
答案解析:B企业应代扣代缴企业所得税=20×10%=2(万元)。
[要求3]
答案解析:C企业应代扣代缴企业所得税=(1000-700)×10%=30(万元)。
[要求4]
答案解析:D企业应代扣代缴企业所得税=(200+10-120)×10%=9(万元)。
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