题目
[单选题]下列各项中,不属于现金流量表“现金及现金等价物”的是( )。本题来源:第三节 现金流量表
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答案解析
答案:
D
答案解析:选项A和B,属于现金;选项C,属于现金等价物;选项D,变现金额不确定,不属于现金等价物。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于现金流量表编制方法的说法中,错误的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:间接法是以净利润为起算点,调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目,剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响,据此计算出经营活动产生的现金流量。
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第3题
[单选题]甲公司本期发生以下支出:支付25万元购进一台运输车辆,处置一台设备支付清理费用5万元,支付融资租入生产线的租赁费250万元,支付为购建固定资产而发生的已计入在建工程借款利息55万元,支付分期付款方式购买机床的最后一期款项18万元。上述支出中,应计入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目的金额是( )万元。答案解析
答案:
A
答案解析:处置设备支付的清理费用5万元应从企业处置固定资产收到的现金中扣除,在投资活动的现金流量中“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额”项目反映。支付融资租入生产线的租赁费250万元、支付为购建固定资产而发生的已计入在建工程借款利息55万元和支付分期付款方式购买机床的最后一期款项18万元都应在筹资活动的现金流量项目中反映。
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第5题
[组合题]甲公司2024年度发生的有关交易或事项如下:
(1)出售固定资产收到现金净额55万元。该固定资产的成本为90万元,累计折旧为80万元,未计提减值准备。
(2)以现金200万元购入一项无形资产,本年度摊销60万元,其中40万元计入当期损益,20万元计入在建工程的成本。
(3)以现金2 500万元购入一项固定资产,本年度计提折旧500万元,全部计入当期损益。
(4)存货跌价准备期初余额为零,本年度计提存货跌价准备920万元。
(5)递延所得税资产期初余额为零,本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230万元。
(6)出售本年购入的交易性金融资产,收到现金190万元。该交易性金融资产的成本为100万元,持有期间公允价值变动收益为50万元。
(7)期初应收账款为1 000万元,本年度销售产品实现营业收入6 700万元,本年度因销售商品收到现金5 200万元,期末应收账款为2 500万元。甲公司2024年度实现净利润6 500万元。
根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析:投资活动现金流入=55(1)+190(6)=245(万元)。
[要求2]
答案解析:投资活动现金流出=200(2)+2 500(3)+100(6)=2 800(万元)。
[要求3]
答案解析:经营活动现金流入=6 700-2 500+1 000(7)=5 200(万元)。
[要求4]
答案解析:经营活动现金流量净额=6 500-【55-(90-80)】(1)+40(2)+500(3)+920(4)-230(5)-(190-100)(6)+(1 000-2 500)(7)=6 095(万元)。
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