题目
[单选题]下列各项中,不属于现金流量表“现金及现金等价物”的是(  )。
  • A.存出投资款
  • B.银行活期存款
  • C.三个月内到期的国债
  • D.三个月内将出售的股票
本题来源:第三节 现金流量表 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:选项A和B,属于现金;选项C,属于现金等价物;选项D,变现金额不确定,不属于现金等价物。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于现金流量表编制方法的说法中,错误的是(  )。
  • A.3个月内到期的短期债券投资属于现金等价物
  • B.企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更,如改变划分标准,应视为会计政策的变更
  • C.我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表
  • D.编制现金流量表的间接法是以利润表中的营业收入为起算点,调节与经营活动有关的项目的增减变动,然后计算出经营活动产生的现金流量
答案解析
答案: D
答案解析:间接法是以净利润为起算点,调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目,剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响,据此计算出经营活动产生的现金流量。
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第2题
[单选题]下列交易或事项产生的现金流量中,不属于“投资活动产生的现金流量”的是(  )。
  • A.出售以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产收到的现金
  • B.因固定资产毁损而收到的保险赔款
  • C.经营租赁的租金收入
  • D.处置子公司收到的现金
答案解析
答案: C
答案解析:经营租赁的租金收入,属于经营活动产生的现金流量。
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第3题
[单选题]甲公司本期发生以下支出:支付25万元购进一台运输车辆,处置一台设备支付清理费用5万元,支付融资租入生产线的租赁费250万元,支付为购建固定资产而发生的已计入在建工程借款利息55万元,支付分期付款方式购买机床的最后一期款项18万元。上述支出中,应计入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目的金额是(  )万元。
  • A.25
  • B.35
  • C.155
  • D.210
答案解析
答案: A
答案解析:处置设备支付的清理费用5万元应从企业处置固定资产收到的现金中扣除,在投资活动的现金流量中“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额”项目反映。支付融资租入生产线的租赁费250万元、支付为购建固定资产而发生的已计入在建工程借款利息55万元和支付分期付款方式购买机床的最后一期款项18万元都应在筹资活动的现金流量项目中反映。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,应在现金流量表中的“支付的各项税费”项目中反映的有(  ) 。
  • A.支付的土地增值税
  • B.支付的增值税
  • C.企业缴回并继续按规定抵扣进项税额的留抵退税款
  • D.支付的所得税
  • E.支付的耕地占用税
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项E构成固定资产价值,属于投资活动现金流量。
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第5题
[组合题]

甲公司2024年度发生的有关交易或事项如下:

(1)出售固定资产收到现金净额55万元。该固定资产的成本为90万元,累计折旧为80万元,未计提减值准备。

(2)以现金200万元购入一项无形资产,本年度摊销60万元,其中40万元计入当期损益,20万元计入在建工程的成本。

(3)以现金2 500万元购入一项固定资产,本年度计提折旧500万元,全部计入当期损益。

(4)存货跌价准备期初余额为零,本年度计提存货跌价准备920万元。

(5)递延所得税资产期初余额为零,本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230万元。

(6)出售本年购入的交易性金融资产,收到现金190万元。该交易性金融资产的成本为100万元,持有期间公允价值变动收益为50万元。

(7)期初应收账款为1 000万元,本年度销售产品实现营业收入6 700万元,本年度因销售商品收到现金5 200万元,期末应收账款为2 500万元。甲公司2024年度实现净利润6 500万元。

根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

答案解析
[要求1]
答案解析:投资活动现金流入=55(1)+190(6)=245(万元)。
[要求2]
答案解析:投资活动现金流出=200(2)+2 500(3)+100(6)=2 800(万元)。
[要求3]
答案解析:经营活动现金流入=6 700-2 500+1 000(7)=5 200(万元)。
[要求4]
答案解析:经营活动现金流量净额=6 500-【55-(90-80)】(1)+40(2)+500(3)+920(4)-230(5)-(190-100)(6)+(1 000-2 500)(7)=6 095(万元)。
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