下列各项中，不属于现金流量表“现金及现金等价物”的是（　　）。|第三节现金流量表-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，不属于现金流量表“现金及现金等价物”的是（　　）。

A.存出投资款
B.银行活期存款
C.三个月内到期的国债
D.三个月内将出售的股票

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答案解析

答案： D

答案解析：选项A和B，属于现金；选项C，属于现金等价物；选项D，变现金额不确定，不属于现金等价物。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列交易或事项产生的现金流量中，不属于“投资活动产生的现金流量”的是（　　）。

A.出售以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产收到的现金
B.因固定资产毁损而收到的保险赔款
C.经营租赁的租金收入
D.处置子公司收到的现金

答案解析

答案： C

答案解析：经营租赁的租金收入，属于经营活动产生的现金流量。

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第2题

[单选题]企业购买股票所支付价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，在现金流量表中应计入的项目是（　　）。

A.投资所支付的现金
B.支付其他与经营活动有关的现金
C.支付其他与投资活动有关的现金
D.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

答案解析

答案： C

答案解析：企业购买股票支付的价款中包含的已宣告但是尚未发放的现金股利，应该在现金流量表“支付其他与投资活动有关的现金”项目中列示。

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第3题

[单选题]甲公司本期发生以下支出：支付25万元购进一台运输车辆，处置一台设备支付清理费用5万元，支付融资租入生产线的租赁费250万元，支付为购建固定资产而发生的已计入在建工程借款利息55万元，支付分期付款方式购买机床的最后一期款项18万元。上述支出中，应计入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目的金额是（　　）万元。

A.25
B.35
C.155
D.210

答案解析

答案： A

答案解析：处置设备支付的清理费用5万元应从企业处置固定资产收到的现金中扣除，在投资活动的现金流量中“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额”项目反映。支付融资租入生产线的租赁费250万元、支付为购建固定资产而发生的已计入在建工程借款利息55万元和支付分期付款方式购买机床的最后一期款项18万元都应在筹资活动的现金流量项目中反映。

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第4题

[单选题]在编制现金流量表补充资料时，下列各项中，应作为净利润调减项目的是（　　）。

A.企业的定期存款利息收入
B.固定资产报废损失
C.公允价值变动收益
D.计提的资产减值准备

答案解析

答案： C

答案解析：选项A，定期存款利息收入影响净利润且属于经营活动，有现金的流入，不需要调整；选项B和D，均属于调增项目。

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第5题

[不定项选择题]

下列各项中，属于“投资活动产生的现金流量”的有（　　）。

A.
收回投资收到的现金
B.
取得投资收益收到的现金
C.
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
D.
投资支付的现金
E.
吸收投资收到的现金

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项E，吸收投资收到的现金属于筹资活动产生的现金流量。

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