题目
计算业务（1）的销项税额
计算业务（2）的销项税额。
计算业务（3）的销项税额。
计算业务（4）甲企业的销项税额
分别判断业务（5）中甲企业收到的土地补偿款是否需要缴纳增值税和土地增值税，并说明理由。
计算甲企业2022年10月应缴纳的增值税税额。
答案解析
【答案】业务（1）的销项税额＝（2000＋4000＋1000）×13%＝910（万元）
【答案】业务（2）的销项税额＝950×13%＝123.5（万元）
【答案】业务（3）的销项税额＝120×6%＝7.2（万元）
【答案】业务（4）甲企业的销项税额＝530÷（1＋6%）×6%＝30（万元）
【答案】不需要缴纳增值税。
理由：土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，免征增值税。
【答案】 应缴纳的增值税＝910＋123.5＋7.2＋30－1100＝- 29.3（万元）
拓展练习
根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，选项A、C、D当选。
一般纳税人转让非自建不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照 5% 的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，按照9%的税率向机构所在地主管税务机关申报纳税，选项A当选，选项B不当选；一般纳税人转让自建不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，按照9%的税率向机构所在地主管税务机关申报纳税，选项C不当选，选项D当选。
其他个人销售使用过的物品免税，选项A不当选；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免税，选项C不当选。
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