题目
答案解析
拓展练习
个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。
选项E不当选：资管产品包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。
房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。
业务（1）当月增值税销项税额＝（50000－8000）÷（1＋9%）×9%＝3467.89（万元）。
（1）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；
（2）纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务；
（3）不动产经营租赁适用简易计税办法的，适用征收率为5%；
（4）业务（2）应纳增值税＝750÷（1＋5%）×5%＝35.71（万元）。
当月可抵扣增值税进项税额＝90＋39.55÷（1＋13%）×13%＋0.3＝94.85（万元）。
当月应纳增值税＝3467.89－94.85＋35.71＝3408.75（万元）。
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
业务（1）当月应预缴增值税＝（1500－200）÷（1＋9%）×2%＝23.85（万元）。
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人按照5%的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。
业务（2）当月应预缴的增值税＝30÷（1＋5%）×5%＝1.43（万元）。
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
业务（3）当月应预缴的增值税＝（4500－1000）÷（1＋3%）×3%＝101.94（万元）。
一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。
业务（4）当月应预缴的增值税＝3000÷（1＋5%）×5%＝142.86（万元）。
业务（1）当月实际申报增值税＝1500÷（1＋9%）×9%－23.85－200÷（1＋9%）×9%＝83.49（万元）；
业务（2）当月实际申报增值税＝30÷（1＋5%）×5%－1.43＝0（万元）；
业务（3）当月实际申报增值税＝（4500－1000）÷（1＋3%）×3%－101.94＝0（万元）；
业务（4）当月实际申报增值税＝3000÷（1＋5%）×5%－142.86＝0（万元）；
甲公司应向机构所在地主管税务机关实际申报缴纳的增值税＝83.49（万元）。
选项A，一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款；
选项B，一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
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