题目
本题来源：第二章 增值税法
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或者以社会公众为对象外，应视同销售，选项A、B当选。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售，选项C、D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：应缴纳的增值税=70000÷（1+3%）×2%=1359.22（元），—般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款，甲企业应预缴税款＝（300－60）÷（1+9%）×2%＝4.40（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
【答案】ABC
【解析】纳税义务判断：该金融服务的交易一方在境内，因此有纳税义务。取得销售收入的单位和个人为纳税人，因此境外F企业为纳税人。如果境外企业在境内没有营业机构，则境内购买方为扣缴义务人。扣缴金额＝105÷（1＋6%）×6%＝6（万元）。选项ABC正确。企业购进的贷款服务，不得抵扣进项税额，即使取得扣税凭证也不得扣除。因此选项D不正确。
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第5题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
【答案】AD
【解析】选项 B：委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。选项C：固定业户到外县（市)销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。
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