题目
答案解析
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或者以社会公众为对象外，应视同销售，选项A、B当选。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售，选项C、D当选。
拓展练习
当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=115×7×（13%-9%)=32.2（万元）
应纳增值税=150×13%－（100－32.2）=－48.3（万元）
“免、抵、退”税额=115×7×9%=72.45（万元)
应退税额=48.3（万元）
免抵税额=72.45－48.3=24.15（万元）。
对进口罕见病药品，自2019年3月1日起，减按3%征收进口环节增值税。该批药品的进口关税税率为零，所以应缴纳进口环节的增值税=（5000＋35）×3%=151.05（万元）。
【答案】ABC
【解析】纳税义务判断：该金融服务的交易一方在境内，因此有纳税义务。取得销售收入的单位和个人为纳税人，因此境外F企业为纳税人。如果境外企业在境内没有营业机构，则境内购买方为扣缴义务人。扣缴金额＝105÷（1＋6%）×6%＝6（万元）。选项ABC正确。企业购进的贷款服务，不得抵扣进项税额，即使取得扣税凭证也不得扣除。因此选项D不正确。
业务（1）可抵扣的增值税进项税额＝（30000+50000）×9%＝7200（元）
当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金÷（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率。业务（2）当期可抵扣的进项税额＝10400－4520÷（1＋13%）×13%＝9880（元）
业务（3）的增值税销项税额＝200000×13%＝26000（元）
业务（4）的增值税销项税额＝7006÷（1＋13%）×13%＝806（元）
业务（5）转出的进项税额＝（4892－160）÷（1－9%）×9%＋160×9%＝482.4（元）
当期应纳的增值税＝26000＋806+10400－7200-9880＋482.4＝20608.4（元）
【答案】 C
【解析】当期零税率应税服务免抵退税额＝当期零税率应税服务免抵退税计税依据 × 外汇人民币折合率 × 零税率应税服务增值税退税率＝50×9％＝4.5（万元） 当期期末留抵税额12万元＞当期免抵退税额4.5万元 ，所以当期应退税额＝当期免抵退税额＝4.5（万元） 退税申报后，结转下期留抵的税额＝12－4.5＝7.5（万元）。
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