2025年的企业所得税退税政策有些什么内容？

​一、退税政策概述

企业所得税退税，指企业按照“先征后退”的政策提前预缴企业所得税，在后续的业务中或汇算清缴后发现误缴、多缴的情况后退回企业已缴所得税的过程。这是企业可享受的税务权利之一，由主管税务机关按照相关法规进行监督管理。

二、具体退税政策

（一）‌高新技术企业税率优惠‌

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

（二）‌研发费用加计扣除‌

企业在研发活动中实际发生的研发费用，可以在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

对于形成无形资产的研发费用，可以在税前摊销其成本的200%。

（三）‌增值税留抵退税‌

符合条件的制造业等行业企业，可以申请退还增量留抵税额，进一步减轻企业的税收负担。

三、退税的一般情形

企业所得税退税的一般情形主要有以下三种：

（一）‌企业计算错误‌

如企业在企业所得税申报阶段错误多申报了收入或少申报了成本，导致应纳税所得额上升，缴纳了额外税款，此种情形下，企业可组织相关证据并通过一定流程完成企业所得税修正获得退税。

（二）‌企业当期未取得成本票据，之后年度取得‌

如企业某年度从供应商处购买商品或服务，但供应商未在该年度全额开具发票，导致企业无法抵扣成本，多缴纳了企业所得税。在后续年度取得发票后，企业可以申请退税。

（三）‌发生成本但无法取得成本票据‌

企业在某些情况下可能发生了成本，但无法取得合规的成本票据。在符合一定条件下，企业仍然可以在税前扣除这些成本，并申请退税。

四、退税的具体流程

（一）‌准备材料‌

企业需要准备财务报表、纳税申报表等相关材料。

（二）‌提交申请‌

将准备好的材料提交给主管税务机关。

（三）‌等待审核‌

税务机关会对企业的申请进行审核，包括材料的真实性、合规性等。

（四）‌收到退税款‌

审核通过后，企业会收到税务机关退还的税款。