股权转让增值税怎么计算？股权转让的个人所得税怎么计算

一、股权转让增值税计算：

股权转让增值税的计算需要根据具体情况来确定，包括计税价值的确定、税收责任主体的明确、增值税额度的计算以及特殊情况的处理。

1.计税价值的确定

计税价值专指股权转让过程中所涉及到的总金额，此金额包含了转让款项及其他所有相关费用。转让款项即为股权转让实际交易达成的价格，而其他费用则有可能涵盖印花税、律师收费、资产评估费用等。

2.税收责任主体的明确

在股权转让过程中，负有纳税义务的主要责任人是转让方。如果转让方并未依照相应规定进行税务登记，那么他们就必须在办理股权转让手续的同时，履行纳税申报的职责。

3.增值税额度的计算

增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额 = (转让价款 - 购买价款 - 其他费用) × 增值税税率%。其中，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人为3%。

4.特殊情况的处理

对于无偿股权转让，即出让方的卖出价与买入价相等的情况，可以将该股票的买入价作为卖出价，然后根据“金融商品转让”的相关规定来计算并缴纳增值税。

5.计算案例

假设A公司（非上市）成立时，B出资100万占股10%。5年以后，公司估值1个亿，此时10%的股权价值1000万，合理费用为0.5万元。若B此时将股权转让给别人，则：

印花税 = 1000万 × 0.05% = 0.5万（按“产权转移书据”计征）

个人所得税（针对个人股东） = (现值 - 原值 - 合理费用) × 20% = (1000万 - 100万 - 0.5万) × 20% = 179.9万

若B为公司，则企业所得税（一般企业） = (1000万 - 100万 - 0.5万) × 25% = 224.8万；若为小微企业，则税率可能为5%。

但需要注意的是，增值税的计算在上述案例中并未直接体现，因为非上市公司的股权转让通常不属于增值税的应税范围。然而，如果转让的是上市公司的股权或符合其他增值税应税行为的条件，则需要按照相应的税率计算增值税。

二、股权转让的个人所得税计算：

股权转让个人所得税的计算涉及多个方面，包括计算方法、税率、优惠政策以及具体的案例分析。

1.计算方法及公式

股权转让个人所得税额的计算公式为：‌个人所得税应纳税额 = (股权转让收入 - 本金(原值) - 合理费用) × 20%‌。其中：

‌股权转让收入‌：指转让方因股权转让而获得的全部收入，包括现金、实物、有价证券等。

‌本金(原值)‌：指转让方取得股权时的实际支出，包括购买股权的价格、税费等。

‌合理费用‌：指股权转让过程中发生的与转让有关的合理费用，如税费、评估费、中介费等。

2.税率

根据《个人所得税法》及其实施条例，股权转让所得适用‌20%‌的比例税率。

3.优惠政策

股权转让个人所得税有一些优惠政策，包括但不限于：

‌直系亲属间无偿/低价转让‌：在符合一定条件下，直系亲属间的股权转让可以认定为价格明显偏低的正当理由，从而享受税收豁免或减免。

‌继承或遗赠取得股权‌：继承或遗赠属于财产权属的法定转移，非市场交易行为，不征收个人所得税。

‌股权平价/原价转让‌：在特定情况下，如企业持续亏损或行业周期性低迷，股东按原始出资额（原价）转让股权，可以免税。

‌国家政策调整或企业破产‌：因环保、产业升级等政府指令性要求导致的股权转让，或法院受理破产后的股权处置，可以免征个人所得税。

4.案例分析

王某于2021年投资甲公司100万元，取得甲公司100%的股权。2023年，甲公司净资产为150万元，王某将股权以100万元平价转让给好友陈某。同年，甲公司分配股利50万元给陈某。请问上述业务中，王某与陈某一共需要缴纳多少个人所得税？

‌王某的税费计算‌：王某平价转让甲公司股权，但转让价格低于股权对应的净资产份额（150万元）。根据国家税务总局公告2014年第67号的规定，税务部门可以参照投资企业的净资产核定转让价格，即转让价格为150万元。王某应按照财产转让所得缴纳股权转让个人所得税：(150 - 100) × 20% = 10万元。

‌陈某的税费计算‌：陈某取得甲公司股权后，甲公司分配股利50万元给陈某。

陈某需要缴纳利息、股息、红利所得个人所得税：50 × 20% = 10万元。

因此，王某与陈某一共需要缴纳20万元的个人所得税。