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发票税点有几种?小规模纳税人能开具13%税点的发票吗 发票税点根据不同类型的发票和纳税人的不同而有所不同,发票税点的具体数值取决于多个因素,包括纳税人的类型(一般纳税人或小规模纳税人)、商品或服务的类型以及国家的税收政策等。一般来说,发票税点主要包括‌13%、9%、6%、3%‌等几种,以下是具体分类:1‌.13%的税点‌:主要适用于货物劳务类。只有一般纳税人在销售货物或提供劳务时,才可以使用13%的税率。这个税率在增值税普通发票和增值税专用发票上是没有区别的。请注意,小规模纳税人不能开具13%税点的发票,而应按照其适用的征收率来开具增值税发票。。根据增值税的相关规定,13%的税率主要适用于一般纳税人销售或进口货物(部分适用9%税率的货物除外)、提供加工、修理修配劳务以及部分现代服务业等情形。而小规模纳税人则适用3%或5%(特定行业,如销售不动产、出租不动产等)的征收率来开具增值税发票。2‌.9%的税点‌:适用于建筑服务、房地产以及生活类。也是一般纳税人才可以使用的税率。与我们生活息息相关的很多产品,如食品、日用品等,在销售时都是适用于9%的税率。‌3.6%的税点‌:适用于一般服务类,包括餐饮服务、住宿服务、咨询服务等。这个税率同样也只能由一般纳税人使用。‌4.3%的税点‌:主要适用于小规模纳税人。小规模纳税人在提供销售或服务时,一般按照3%的征收率进行纳税。此外,还有‌5%的征收率‌,适用于房屋出租和差额征收方面,一般纳税人和小规模纳税人都可以开具5个点的增值税普通发票。而‌0税率‌则主要适用于出口免税方面。免责声明‌:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。 2025-06-17 10:45 324人看过 个体工商户核定征收怎么核定?核定征收的税率区间是如何划分的 个体工商户核定征收的核定方式包括依定额核定、依率核定和参照同行业核定,每种方式都有其特定的适用场景和核定流程。个体工商户核定征收的税率区间是根据其月营业额或年销售额来划分的,并且存在不同的税率标准。此外,核定征收具有计算简单、税负较低的特点,但仅适用于特定类型的个体工商户。个体工商户核定征收的核定方式主要包括以下三种,每种方式都有其特定的适用场景和核定流程:‌1.依定额核定‌:‌特点‌:税务机关根据个体户的经营规模、行业特点、地域等因素,确定一个固定的应纳税额。‌适用场景‌:适用于经营相对稳定、难以准确核算收入和成本的个体户。‌核定流程‌:个体户需按照税务机关规定的申报期限和内容自行申报,税务机关参考典型调查结果核定定额,并进行公示和上级核准,最后公布定额。‌2.依率核定‌:‌特点‌:按照一定的税率对个体户的销售额或营业额进行核定征税。‌适用场景‌:适用于有一定的营业收入,但账目不够健全的个体工商户。‌核定流程‌:与依定额核定类似,个体户需自行申报,税务机关根据申报情况和行业特点核定应税所得率,进而计算税额。‌3.参照同行业或类似情况核定‌:‌特点‌:税务机关会参考同行业其他个体户的经营情况、纳税水平等,对被核定的个体户进行合理的税额核定。‌适用场景‌:适用于经营情况与同行业相似或可比的个体户。‌核定流程‌:税务机关通过对比同行业或类似情况,综合考虑各种因素,核定合理的税额。在核定过程中,个体工商户需要如实申报经营情况,配合税务机关的核定工作。4.核定征收的税率区间划分个体工商户核定征收的标准通常按月营业额收入划分不同的税率区间,例如:月营业额2万元以下,税率为0%;月营业额2万-5万元,对超过2万元的部分按0.6%的税率征税;月营业额5万-10万元,对超过2万元的部分按1%的税率征税;月营业额10万元以上,对超过2万元的部分按1.8%的税率征税。对于年销售额超过120万,但在450万内的个体工商户(大额个体户):个人经营所得税核定税率为0.25%-1%。综合税负在2.5%以内。免责声明‌:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。 2025-05-14 10:58 324人看过 银行手续费跨年收到专票汇算清缴调增税金吗?跨年发票的会计怎么调整 关于银行手续费跨年收到专票是否需要在汇算清缴时调增税金的问题,这主要取决于具体的税务规定和企业的会计处理情况。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定,纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。如果银行手续费发票跨年,且未在当年进行申报,则可能需要根据税务机关的规定进行调整或补缴税款。但具体是否需要调整或补缴,还需根据当地税务机关的具体规定来确定。从会计处理的角度来看,如果银行手续费发票跨年,且金额较大,可能会对企业的财务状况和经营成果产生影响。因此,企业需要根据会计准则和会计制度的规定,合理处理这些跨年的发票。一般来说,如果发票金额较大,且对企业财务状况和经营成果有重大影响,企业可能需要进行调整,以反映真实的财务状况和经营成果。在实际操作中,如果企业在汇算清缴之前未取得银行手续费的专票,而在汇算清缴之后取得,那么根据权责发生制原则,该费用应当在费用发生的年度进行税前扣除。如果企业在汇算清缴时未取得专票,那么可能需要先做纳税调增处理。但随后,如果企业取得了跨期的专票,根据相关规定,可以追补至费用发生年度进行税前扣除,但追补年限不得超过五年。至于跨年发票的会计调整具体操作方法,根据发票金额大小及具体情况有所不同,一般是小额直接入账、大额追溯调整。同时,根据税法规定,若费用实际发生在上年度但发票滞后取得,需在汇算清缴前(次年5月31日前)补充凭证。小额直接入账:对于金额较小的跨年发票(通常指对企业利润影响不显著),若其对应的经济业务确实发生在上一年度,且相关费用或收入也应在上一年度确认,但发票因各种原因在次年才取得,那么可以直接计入当期(即取得发票的年度)费用。例如,2023年12月发生的费用,2024年1月才取得发票,若金额不大,可直接在2024年借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款/应付账款”。但请注意,这种方式适用于未影响上年财务报表准确性且不触发税务调整的情况。大额追溯调整:对于金额较大的跨年发票,需要通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整,以修正上年账务。①‌补记费用‌:借记“管理费用”等费用科目,贷记“其他应付款”等负债科目,还原应计入上年度的费用。这一步是为了将费用归属到正确的年度。‌②损益调整‌:将补记的费用转入“以前年度损益调整”科目,借记该科目,贷记“其他应付款”(或相应科目),以此完成对上年度利润的修正。③‌利润分配‌:将调整后的损益余额转入“未分配利润”科目,借记“利润分配—未分配利润”,贷记“以前年度损益调整”。这一步是为了确保财务报表的连续性和准确性。同时,若跨年发票入账影响企业应纳税所得额,还需进行所得税的调整。例如,若费用可税前扣除且原年度已汇算清缴,需补提企业所得税,会计分录为:借记“应交税费—应交所得税”,贷记“以前年度损益调整”。若费用导致退税,则分录方向相反。免责声明‌:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。 2025-05-30 10:55 202人看过 研发费用加计扣除政策是否适用于初创企业?政策具体实施时间是怎样的? ​一、研发费用加计扣除政策是否适用于初创企业?研发费用加计扣除政策是适用于初创企业的‌。只要初创企业从事的研发活动符合政策规定的条件,即为了获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而进行的系统性活动,就可以享受研发费用加计扣除的税收优惠。初创企业在享受该政策时,需要按照相关规定进行研发费用的归集和申报。具体来说,企业需要对研发活动中发生的各项费用进行准确核算,并按照税务部门的要求进行申报和备案。同时,企业还需要保留好相关的凭证和资料,以备税务部门核查。需要注意的是,虽然初创企业可以享受研发费用加计扣除政策,但也需要符合其他相关的税收法规和规定。因此,建议初创企业在享受该政策前,先咨询专业的税务机构或人员,确保自身的税收合规性。二、政策具体实施时间是怎样的?(一)基础实施时间根据财政部、税务总局发布的关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在按规定据实扣除的基础上,自‌2023年1月1日起‌,可按照一定比例在税前加计扣除。(二)具体调整及实施时间1.‌加计扣除比例调整‌:制造业企业的加计扣除比例从75%提高到100%,这一调整自‌2021年的相关政策公告‌后逐步实施,并在后续年份中持续有效。自‌2023年1月1日起‌,所有企业(不限于制造业)开展研发活动中实际发生的、未形成无形资产的研发费用,在据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,则按照无形资产成本的200%在税前摊销。2.‌特定企业优惠‌:对于2025年新增的工业母机企业清单管理,符合条件的企业研发费用加计扣除比例提高至‌120%‌。但需注意,这类企业需要‌在2025年3月31日前提交申请‌。‌预缴申报享受优惠‌:根据国家税务总局、财政部发布的相关公告,自‌2023年起‌,符合条件的企业可以在每年7月申报期申报享受上半年研发费用加计扣除政策优惠。这意味着,企业在7月份预缴申报第2季度(按季预缴)或6月份(按月预缴)企业所得税时,如能准确归集核算研发费用,可以自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。(三)其他相关时间点1.‌年度汇算期‌:2024年度汇算期为‌2025年3月1日至6月30日‌,其中3月1日至20日需预约办理,3月21日后则无需预约。2.‌纳税申报期限‌:如2025年7月纳税申报期限截至‌7月15日‌,企业应合理安排申报时间,以便享受研发费用加计扣除等税收优惠政策。 2025-07-14 10:12 35人看过 汇算清缴补交的个税在哪查询?查询方式是怎样的? ​个税汇算清缴补交的税款可以通过以下几种方式进行查询:一、线上查询方式‌支付宝查询‌:打开支付宝手机客户端,选择城市服务功能。选择对应省份的地税服务(如“北京地税”等,根据实际所在地进行选择)。进入地税主页,点击“个税查询”功能。在页面下方选择相关功能进行操作,登录后即可查询。输入自己的相关信息及密码进行查询。选择对应的年度,即可查询详细的个税缴纳记录,包括汇算清缴补交的税款。‌税务局官方网站或APP查询‌:登录当地税务局官方网站或使用税务局官方APP。这些平台通常都提供了个税查询服务,纳税人只需按照提示输入相关信息,即可查询到个税汇算清缴补交的税款情况。二、扣缴单位查询方式扣缴单位可以通过自然人电子税务局(扣缴端)查询本单位员工个税年度汇算申报办理情况,包括申请退税或进行补税。具体查询步骤如下:登录自然人电子税务局(扣缴端),在左侧页面中找到“查询统计”,展开后找到“员工汇算申报状态查询”。在“员工汇算申报状态查询”界面中,选择对应的年度(如2023年),在“申报状态”下拉选择查看已申报和未申报。如需查询往年员工申报情况,可选择往年年度进行组合查询。此外,扣缴单位还可以通过自然人电子税务局(WEB端)的“单位办税”模块进行查询,操作流程与扣缴端类似。三、注意事项在进行个税查询时,请确保输入的个人信息和密码准确无误,以保障信息安全。如在查询过程中遇到任何问题,可及时联系税务局客服或咨询专业人士以获取帮助。综上所述,个税汇算清缴补交的税款可以通过线上查询方式(如支付宝、税务局官方网站或APP)以及扣缴单位查询方式(如自然人电子税务局扣缴端或WEB端)进行查询。纳税人或扣缴单位可根据自身情况选择合适的查询方式。声明‌:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。 2025-05-23 11:31 334人看过
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