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企业收到个人所得税代扣代缴手续费时会计处理怎么做? 一、政策依据与业务背景根据《财政部税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)规定,税务机关按不超过代扣代缴税款2%的比例向企业支付手续费。该笔资金属于企业因履行代扣代缴义务而获得的经济利益,需按规定进行会计和税务处理。二、会计分录编制‌1.收到手续费时‌企业需区分是否执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》,但核心科目一致:‌借方‌:银行存款(实际到账金额)‌贷方‌:‌其他收益‌(执行《企业会计准则》的企业,科目编号6117)‌营业外收入‌(执行《小企业会计准则》的企业)‌分录示例‌:借:银行存款10,000    贷:其他收益/营业外收入10,000注:若企业需向办税人员支付奖励,需通过“应付职工薪酬”科目过渡。2.‌增值税处理‌根据财税〔2016〕36号文件,该手续费属于“现代服务—商务辅助服务”,需按6%缴纳增值税(小规模纳税人按3%征收率)。‌价税分离分录‌(以一般纳税人为例):借:银行存款10,000   贷:其他收益9,434(10,000÷1.06)          应交税费—应交增值税(销项税额)566三、税务处理要点1.‌企业所得税‌手续费收入需全额计入应纳税所得额,无免税政策。若企业将部分手续费奖励给办税人员,相关支出可在企业所得税前据实扣除(需留存发放记录)。2.‌个人所得税风险‌企业向员工发放的手续费奖励需并入“工资薪金所得”代扣个税,但政策未明确要求企业对全部手续费按“偶然所得”代扣个税(存在争议,建议与主管税务机关沟通)。四、注意事项1.‌科目选择‌避免错误计入“其他业务收入”或“营业外收入—政府补助”,因其不属于政府补助范畴(财税〔2008〕151号)。2.‌凭证留存‌需保存税务机关出具的《代扣代缴手续费返还申请表》及银行回单,作为税务核查依据。3.‌地域性差异‌部分地区要求企业先申请后返还,需关注本地操作流程(如上海需通过电子税务局提交申请)。综上,企业需结合会计准则、增值税及所得税要求规范处理,并在实务中注重与税务机关的沟通协调。 2025-10-14 11:03 1198人看过 资产总额是指什么?资产总额具体包括哪些组成部分? 一、资产总额的定义资产总额(Total Assets)是指企业在某一特定时点(如资产负债表日)所拥有或控制的、能够以货币计量的全部经济资源的总和。它是企业财务状况的核心指标之一,反映了企业的规模、资源配置能力和偿债能力。根据《企业会计准则》的定义,资产需同时满足以下条件:‌由企业拥有或控制‌(如融资租入固定资产虽无所有权,但享有控制权);‌预期带来经济利益‌(如存货可通过销售变现,设备可用于生产);‌成本或价值能够可靠计量‌。在财务报表中,资产总额直接体现在资产负债表的左侧(或上半部分),与负债和所有者权益共同构成“资产=负债+所有者权益”的会计恒等式。二、资产总额的组成部分资产总额按流动性可分为‌流动资产‌和‌非流动资产‌两大类,具体科目如下:‌流动资产‌(1年内可变现或消耗)‌货币资金‌:现金、银行存款、其他货币资金;‌交易性金融资产‌:短期持有的股票、债券等;‌应收款项‌:应收账款、应收票据、预付账款;‌存货‌:原材料、在产品、库存商品;‌其他流动资产‌:待摊费用、一年内到期的非流动资产。‌非流动资产‌(长期持有或使用)‌长期股权投资‌:对子公司、联营企业的投资;‌固定资产‌:房屋、机器设备(需扣除累计折旧);‌无形资产‌:专利权、商标权、土地使用权;‌投资性房地产‌:用于出租或增值的房产;‌长期待摊费用‌:摊销期超过1年的费用(如装修费)。‌特殊科目‌:递延所得税资产、生物资产等需根据企业实际业务纳入计算。三、资产总额的实务应用‌财务分析指标‌:‌资产负债率‌(总负债/总资产):衡量企业杠杆风险;‌总资产周转率‌(营业收入/平均总资产):评估资产运营效率。‌银行贷款与融资‌:银行常以资产总额作为授信额度参考依据。‌税务合规‌:部分税种(如房产税、印花税)的计税基础与资产总额相关。资产总额是企业资源规模的综合体现,其构成复杂且计量需严格遵循会计准则。财务人员应准确区分资产类别、关注减值与折旧影响,并确保报表数据的真实性与完整性。理解资产总额的内涵,有助于企业优化资源配置、提升融资能力并满足监管要求。 2025-09-23 10:54 932人看过 建筑服务的税务编码是多少在哪里查 ​一、建筑服务的税务编码是多少在哪里查建筑服务的税务编码是‌305‌。下属税目税收分类编码如下:工程服务为30501,安装服务为30502,修缮服务为30503,装饰服务为30504,其他建筑服务为30599。这些信息可以根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)进行查证。如果您需要查询具体的税务编码,可以通过以下几种方式:1.访问税务局官方网站:大多数税务局的官方网站都提供了税收编码查询的功能。您可以登录该网站,输入您的公司名称或纳税人识别号等信息,系统将为您生成相应的税收编码。2.使用税务软件:市面上有许多税务软件可以帮助您查询税收编码。这些软件通常需要您提供一些基本信息,如公司类型、注册地址等,然后根据这些信息生成税收编码。二、如何查询公司的税务编码?公司的税务编码,也称为纳税人识别号或统一社会信用代码,是税务登记证上的号码,每个企业的纳税人识别号都是唯一的。以下是查询公司税务编码的几种方法:1.‌通过公司官方网站查询‌:许多公司会在其官方网站上公开税务登记信息,包括纳税识别号。2.‌通过税务机关网站查询‌:各级税务机关网站通常提供纳税服务查询功能。可以登录所在地税务机关网站,选择“纳税服务”或“涉税查询”等栏目,输入公司名称或统一社会信用代码,即可查询到公司的纳税识别号。3.‌通过电话咨询查询‌:可以尝试拨打当地税务机关的咨询电话。向工作人员提供公司名称等相关信息,询问纳税识别号。4.‌通过第三方平台查询‌:市面上有一些专业的企业信息查询平台,汇集了海量的企业信息,包括纳税识别号。5.‌查看营业执照‌:营业执照上通常会明确标注纳税人识别号。6.‌查看增值税发票‌:如果手中有公司开具的增值税发票,销售方的税号也即是公司的纳税识别号。7.‌查看缴税凭证‌:企业缴税凭证的左上角,一般会标有纳税人识别号。 2025-09-03 10:18 1041人看过 企业年金是什么意思?企业年金缴费比例一般是多少 一、企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。它是我国多层次养老保险体系的重要组成部分,旨在为职工提供更高的养老保障水平。1.企业年金的主要特点:‌自愿性‌:企业和职工自愿参加,并非强制要求。‌补充性‌:是在基本养老保险基础上的额外养老保障。‌长期性‌:资金积累和支付周期较长,通常从职工在职期间开始缴费,退休后领取。‌市场化运作‌:企业年金基金由专业机构进行投资运营,以实现保值增值。2.企业年金的缴费方式:由企业和职工共同缴费,缴费比例由企业年金方案规定,通常企业缴费不超过上年度职工工资总额的8%,企业和职工合计缴费不超过12%。企业缴费部分可以在一定比例内享受税收优惠。3.企业年金的领取条件:职工达到法定退休年龄或完全丧失劳动能力时,可以按月、分次或一次性领取企业年金。出国(境)定居或死亡时,可以一次性领取或由继承人继承。4.企业年金的作用:‌对职工‌:提高退休后的收入水平,增强养老保障。‌对企业‌:作为福利激励机制,吸引和留住人才。二、企业年金的缴费比例由企业和职工共同承担,具体比例由企业年金方案规定,但需符合国家相关政策的上限要求。以下是相关规定:1. ‌缴费比例上限‌‌企业缴费部分‌:根据《企业年金办法》的规定,企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的‌8%‌。‌企业和职工合计缴费‌:企业和职工合计缴费不超过本企业上年度职工工资总额的‌12%‌。2. ‌具体分配‌企业可以根据实际情况,在企业年金方案中明确企业和职工的缴费比例。例如:企业承担大部分缴费,职工承担小部分。企业全额承担缴费,职工无需缴费(需符合方案规定)。职工自愿多缴,但总额不超过上限。3. ‌税收优惠‌企业缴费部分在工资总额5%以内的部分,可以在企业所得税税前扣除。职工个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分,暂从当期应纳税所得额中扣除。4. ‌实务提示‌具体缴费比例需通过企业年金方案确定,并经职工代表大会或全体职工讨论通过。企业年金方案需向当地人力资源和社会保障部门备案。 2025-12-06 10:50 483人看过 互联网平台企业基本信息报送表怎么填? 根据《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第15号)的规定,互联网平台企业应当填报《互联网平台企业基本信息报送表》。该表的填写说明如下:1.表头:填写平台企业的名称及统一社会信用代码(纳税人识别号)。2.许可证信息:勾选“是否取得增值电信业务经营许可证”,若勾选“是”,则需填写“增值电信业务种类”“许可证编号”“许可证有效期”等信息。3.平台信息:填写“平台名称”“网站域名”“服务名称”“业务类型”等。其中,业务类型要按照平台实际情况填写,比如网络商品销售、网络直播、灵活用工、网络货运等,可以填写多个类型。4.相关运营主体:填写参与互联网平台运营的各类市场主体(报送主体除外)。如果企业自主运营,没有其他共同运营主体,则不需要填写相关运营主体栏次。此外,如果是首次报送,需要填写所有许可证信息、平台信息和相关运营主体信息;如果是变更报送,只需要填写变化后的许可证信息、平台信息和相关运营主体信息,如运营的平台不再开展互联网经营业务的,要填写对应平台的运营结束时间。互联网平台企业基本信息报送表格模板?互联网平台企业基本信息报送表格模板如下: 2025-10-27 11:39 669人看过

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