短期偿债能力的指标有哪些？哪个最能反映企业偿债能力
2026-02-05 15:28
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短期偿债能力是企业衡量在短期内偿还债务的能力，通常通过以下几个关键财务指标来评估，其中现金比率是衡量企业短期偿债能力最严格的指标，尤其在评估企业应对突发债务风险时最为可靠。
1. 流动比率（Current Ratio）
公式：流动比率 = 流动资产 / 流动负债
意义：反映企业用流动资产偿还流动负债的能力。一般认为，流动比率在2:1左右较为理想，表明企业有足够的流动资产覆盖短期债务。
依据：《企业财务通则》及财务管理教材。
2. 速动比率（Quick Ratio/Acid-Test Ratio）
公式：速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债
意义：剔除存货后，评估企业用更具流动性的资产（如现金、应收账款等）偿还短期债务的能力。速动比率通常建议在1:1以上。
依据：《中级会计实务》教材。
3. 现金比率（Cash Ratio）
公式：现金比率 = （现金及现金等价物）/ 流动负债
意义：衡量企业直接用现金偿还短期债务的能力，是最严格的短期偿债能力指标。
依据：《财务管理》教材。
4. 营运资金（Working Capital）
公式：营运资金 = 流动资产 - 流动负债
意义：正数表示企业有足够的流动资产覆盖短期债务；负数则可能面临偿债风险。
依据：《企业会计准则》及相关财务分析实务。
5. 现金流量比率（Operating Cash Flow Ratio）
公式：现金流量比率 = 经营活动净现金流量 / 流动负债
意义：反映企业经营活动产生的现金流对短期债务的覆盖能力。
依据：《财务报表分析》教材。
6.案例说明
某企业2025年末流动资产为500万元，流动负债为250万元，存货为100万元，现金及现金等价物为50万元，经营活动净现金流量为80万元。
流动比率：500/250 = 2
速动比率：(500-100)/250 = 1.6
现金比率：50/250 = 0.2
营运资金：500-250 = 250万元
现金流量比率：80/250 = 0.32
分析表明，该企业流动比率和速动比率均较理想，但现金比率较低，需关注现金储备是否足够应对突发偿债需求。
免责声明：本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享，不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异，请以财政部最新文件及专业判断为准。
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