一般纳税人附加税申报需填哪些表？电子税务局操作有何技巧

一、必报与可选表单

（一）核心表单（必须填报）

1.《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》（主表）：第39-41栏自动关联附加税费结果，无需手动填

2.《附列资料（五）（附加税费情况表）》：填报城建税、教育费附加、地方教育附加；关键栏次：计税依据（增值税应纳税额+免抵税额-留抵退税扣除）、税率/征收率、减免性质代码、本期应补（退）税额；小微企业务必勾选“六税两费”减免并填写对应减征比例国家税务总局

3.配套必报附表（增值税部分，影响附加税计税依据）：

①　附列资料（一）（本期销售情况明细）

②　附列资料（二）（本期进项税额明细）

（二）可选表单（按需填报）

增值税减免税明细申报表：有增值税减税/免税时填报

附列资料（三）/（四）：有差额扣除、税额抵减时填报

其他专项附表：如电力企业、电信企业等特定行业报表

二、电子税务局完整操作流程

1.登录与权限：实名认证账号登录电子税务局，进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】-【增值税申报（一般纳税人）】；建议使用Chrome/Edge最新版，关闭弹窗拦截，安装必要插件国家税务总局江西省税务局电子税务局

2.附表填报顺序（推荐）：

①　先填附列资料（一）：核对销项数据，保存后自动带回主表

②　再填附列资料（二）：核对进项抵扣数据（含农产品9%/10%计算抵扣），保存后自动汇总至主表

③　按需填其他附表（三/四/减免明细等）

④　最后进入附列资料（五）：系统自动带出计税依据；核对税率（城建税7%/5%/1%，教育费附加3%，地方教育附加2%）；小微企业勾选“六税两费”减免，选择减免性质代码，系统自动计算减征额；保存后数据同步至主表第39-41栏

3.校验与提交：全表保存后，系统自动校验勾稽关系；无异常则点击【申报】，确认后提交；有异常按提示修正（如计税依据为负、税率选错等）

4.缴款与归档：

三方协议用户：直接在电子税务局发起扣款

非三方协议：打印电子税票，到银行柜台或通过银联在线缴纳

下载申报表PDF，保存申报回执，完成资料归档

5.更正与作废：申报成功但未缴款，可通过【申报更正与作废】模块修改；已缴款需走更正申报流程，多缴可申请退税

三、电子税务局操作核心技巧

1.计税依据精准把控：

附加税计税依据=增值税应纳税额+免抵税额-当期新增可用于扣除的留抵退税额；留抵退税扣除部分务必准确填报，避免多缴

增值税零申报时，系统自动触发附加税零申报，无需手动填报

2.“六税两费”减免必享：

符合条件的小微企业（含一般纳税人中的小型微利企业），在附列资料（五）中勾选“是”，并选择对应减免性质代码，系统自动按减征比例计算减免额；未勾选将无法享受优惠

3.数据自动带出与核对：

优先使用系统自动取数功能（销项、进项、计税依据等），减少手动录入错误

核对附列资料（五）中“本期已缴税（费）额”“本期减免税（费）额”是否准确，避免漏填或错填

4.农产品抵扣特殊处理：

若有从小规模纳税人取得的3%农产品专票按9%/10%计算抵扣，需先在税务数字账户完成农产品发票预处理与勾选，再在附列资料（二）第6栏填报，确保附加税计税依据不受影响

5.常见问题处理：

税率选错：城建税税率按注册地址确定（市区7%，县城/镇5%，其他1%），选错需更正申报

计税依据异常：检查增值税主表应纳税额是否正确，免抵税额、留抵退税扣除是否填报准确

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