12月结账如何高效落地？有没有含时间节点的实用年底结账工作清单

12月1日-12月10日

业务单据催收与清理

1.通知各部门提交当年未报销单据（如差旅费、办公费），12月15日前截止报销；2.催促供应商开具当年应付款项发票，确保发票合规且在汇算清缴前可认证；3.梳理当年收入单据，确认所有应税收入已开票并入账。

12月11日-12月15日

资产盘点启动

1.联合行政/资产管理部门，制定固定资产、存货盘点计划（明确盘点范围、负责人）；2.发放盘点表，各部门先行自查，财务部门同步核对账面数据；3.对呆滞存货、闲置固定资产标注，为后续处理做准备。

12月16日-12月20日

往来款项核对

1.导出应收账款、应付账款、其他应收/应付款明细，发送给对应业务部门确认；2.向重点客户、供应商发函核实往来余额，留存对账回单；3.标记逾期3个月以上的应收款，提交催收计划；清理挂账1年以上的往来，查明挂账原因（如已结清未冲销、票据丢失等）。

12月21日-12月22日

资金与实物核对

1.核对所有银行账户余额，编制银行存款余额调节表，处理未达账项（如银行已收企业未收、企业已付银行未付）；2.盘点现金库存，确保账实相符，严禁白条抵库；3.完成固定资产、存货实地盘点，核对盘点结果与账面差异，编制差异调节表（如盘盈、盘亏需按流程报批后调整）。

12月23日-12月24日

费用计提与分摊

1.计提年末应付未付费用：工资、奖金、福利费、房租、水电费、借款利息等；2.分摊待摊费用、长期待摊费用（如全年房租、装修费），确保费用归属期准确；3.计提资产减值准备：对应收账款、存货、固定资产等进行减值测试，符合条件的按规定计提坏账准备、存货跌价准备。

12月25日

账务调整与补录

1.根据盘点差异、往来核对结果，编制记账凭证调整账面；2.补录遗漏业务（如未入账的政府补贴、罚款支出）；3.核对总账与明细账、科目余额表，确保账账相符（如应收账款总账余额=各客户明细账汇总金额）。

12月26日-12月27日

税务自查与调整

1.核对增值税进销项税额：未认证的进项发票及时认证，确认销项税额计提完整，无漏缴、少缴；2.处理税会差异：如业务招待费、职工福利费、工会经费超标部分调整，研发费用加计扣除备案资料整理；3.自查印花税、房产税、土地使用税等小税种，确保足额缴纳。

12月28日

损益结转

1.将所有损益类科目（主营业务收入、成本、期间费用、营业外收支等）结转至“本年利润”；2.计算年度净利润，按公司章程计提法定盈余公积、任意盈余公积（企业适用）；3.结转本年利润至未分配利润，完成全年账务结转。

12月29日-12月30日

报表编制与审核

1.编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表；2.撰写财务报表附注，说明重大事项（如资产处置、关联交易、重大亏损等）；3.内部交叉审核报表数据，确保与账面一致、报表间逻辑相符（如资产负债表“未分配利润”变动=利润表“净利润”±利润分配）。

12月31日

年末数据封存

1.备份全年财务数据（账务系统、报表文件、税务申报资料），异地存储以防丢失；2.封存当年会计账簿，禁止随意修改结账后数据。

次年1月1日-1月3日

档案整理

1.装订全年会计凭证（按月份+凭证号排序）、账簿、报表，标注清晰年份、凭证册数；2.整理税务申报资料（增值税申报表、企业所得税预缴表、发票汇总表）、审计所需资料（如合同、盘点表、对账回单）；3.按档案管理规定分类归档，建立索引便于查询。

次年1月4日-1月5日

工作总结与规划

1.梳理年底结账中发现的问题（如单据传递不及时、账务处理不规范），形成改进方案；2.结合年度财务数据，协助制定下一年度财务预算；3.准备年度财务工作总结，为管理层汇报做准备。