纳税信用评价指标和评价方式是什么？如何查询本单位纳税信用等级

​纳税信用评价是税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，对其信用状况进行评定的制度。

‌一、纳税信用评价指标‌

纳税信用评价主要从以下四类指标进行评分，满分为100分：

‌税务登记情况（15分）：包括税务登记信息的准确性、及时变更登记（如经营范围、地址等）、按时办理注销登记等。

‌纳税申报情况（25分）：按时申报（如增值税、企业所得税等）、申报数据的准确性、是否存在逾期申报或未申报记录。

‌税款缴纳情况（30分）：是否按时足额缴纳税款、是否存在欠税、滞纳金或罚款记录。

‌税务合规情况（30分）：发票管理（如虚开、违规使用发票）、税务检查配合度、是否存在税收违法行为（如偷税、骗税）等。

‌扣分项‌：每项指标根据违规程度扣分，例如逾期申报一次扣5分，欠税未缴扣10分等。重大税收违法案件直接判为D级（最差等级）。

‌二、纳税信用评价方式‌

1‌.评价周期：每年评价一次，评价周期为1月1日至12月31日，次年4月公布结果。

‌2.评价等级：根据得分分为五级：

‌D级‌：40分以下或存在重大税收违法案件。

‌C级‌：40分~69分；

‌M级‌（新设立企业或评价年度内无生产经营收入且得分70分以上）；

‌B级‌：70分~89分；

‌A级‌：90分及以上；

3‌.动态调整：税务机关会根据纳税人后续行为动态调整信用等级。例如：D级纳税人改正后，2年内可申请信用修复；A级纳税人若发生偷税行为，直接降为D级。

‌4.联合奖惩：A级纳税人享受绿色通道、优先退税等激励；D级纳税人面临发票严格管控、加强稽查等惩戒。

‌三、案例参考‌

‌案例1‌：某企业因连续3年按时申报、足额缴税且无违规记录，被评为A级，获得银行贷款利率优惠。

‌案例2‌：某公司因虚开增值税专用发票被查处，直接判为D级，法人代表被限制高消费。

四、查询本单位的纳税信用等级可以通过以下官方渠道进行，具体步骤如下：‌

1‌.电子税务局（推荐）‌

登录单位所在地的‌电子税务局‌官网（如国家税务总局各省市分局网站）。进入“我要查询”或“纳税信用”模块，输入纳税人识别号及密码，即可查看信用等级（A/B/M/C/D级）。‌注意‌：需使用法人或财务负责人账号登录。

‌2.税务机关办税服务厅‌

携带单位公章、营业执照副本、经办人身份证，前往主管税务机关办税服务厅申请查询。部分税务局提供自助终端机查询服务。

3‌.12366纳税服务热线‌

拨打12366，按语音提示转人工服务，提供纳税人识别号等信息后查询。

查询内容‌

查询结果会显示：当前纳税信用等级（如A级）；评价年度（如2025年度）；扣分项明细（如有）。