2025年小微企业的企业所得税税收优惠政策有哪些？如何享受相关优惠

根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》等相关政策规定，2025 年小微企业企业所得税税收优惠政策如下：

对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。超过300万元的部分，全额按25%的税率缴纳企业所得税。

下面这个表格清晰地展示了政策的核心内容：

温馨提示：上述计算出的减免税额，在您进行企业所得税纳税申报时，填写申报表的相关栏次即可自动享受，无需额外提交申请。

（一）享受优惠需要满足的条件

要享受上述小型微利企业的所得税优惠，您的企业必须同时满足以下几个条件：

1.从事国家非限制和禁止行业。

2.年度应纳税所得额不超过300万元。

3.从业人数不超过300人：包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

资产总额和从业人数的计算公式均为季度平均值 =(季初值 + 季末值)÷2，全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷4。

4.资产总额不超过5000万元。

（二）如何享受这些优惠

享受这些政策非常方便，采用的是"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"的办理方式。具体流程如下：

1.纳税申报：在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》中，勾选 “小型微利企业” 选项，系统自动计算减免税额；年度汇算清缴时，需在《基础信息表》（A000000）中准确填报从业人数、资产总额全年平均值。

2.资料留存：留存工资发放明细表、社保缴费记录等证明从业人数的资料；保存资产负债表等证明资产总额的资料；以及成本费用凭证等证明应纳税所得额计算合规性的资料，留存期限为5年。