增值税留抵退税2025年还会有吗？增值税留抵退税政策是什么？

一、增值税留抵退税政策是什么

增值税留抵退税政策是指，当企业的增值税进项税额大于销项税额时，形成的留抵税额可以在一定条件下退还给企业的一项税收政策。这一政策的目的是减轻企业税收负担，促进企业的资金流转和健康发展。

（一）政策依据

增值税留抵退税政策的主要依据包括《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）以及其他后续发布的相关政策文件。

（二）适用行业及企业

1.‌全行业适用‌：增值税留抵退税政策原则上适用于所有行业的企业，包括制造业、服务业、小微企业等。

2.‌特定行业优惠‌：在某些年份，如2022年，政策对小微企业和制造业等行业给予了特别的关注和支持，如扩大了先进制造业按月退还增量留抵税额的政策范围至这些行业，并一次性退还了存量留抵税额。

（三）核心条件

企业申请增值税留抵退税需要满足以下条件：

1.‌纳税信用等级‌：纳税信用等级需为A级或B级。

2.‌申请前记录‌：申请退税前36个月内未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，也未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

3.‌未享受其他优惠‌：自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

此外，针对增量留抵退税，企业还需满足连续一段时间（如连续六个月）增量留抵税额均大于零，且最后一个月增量留抵税额达到一定金额（如不低于50万元）的条件。但这一条件对于小微企业可能有所放宽或取消，具体以当年政策为准。

二、增值税留抵退税2025年还会有吗？

值税留抵退税政策的执行时间分不同情况：

全行业小微企业增量留抵退税：《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》规定，符合条件的小微企业自 2022 年 4 月纳税申报期起可申请退还增量留抵税额，在 2022 年 12 月 31 日前，退税条件按该公告第三条规定执行。

特定行业留抵退税：包括制造业、科学研究和技术服务业等行业企业，符合条件的相关企业可按规定享受按月全额退还增量留抵税额、一次性全额退还存量留抵税额的留抵退税政策，目前没有明确的截止时间。

一般规定：自 2019 年 4 月 1 日起，试行增值税期末留抵税额退税制度，适用于所有行业所有类型企业，目前也未明确截止时间。

声明‌：本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享，不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异，请以财政部最新文件及专业判断为准。​