发票税点13个点是什么类型的发票
2025-05-08 10:23
6,051人看过
发票税点13个点指的是增值税发票,且此类发票只限于一般纳税人购货使用。它通常适用于特定商品或服务的销售交易中,包括但不限于:
1、农业生产加工企业:使用13%税率开具完税发票后,农场生产销售的农产品不再享受免税政策。
2、其他特定货物:如自来水、采暖、制冷、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、住宅用煤炭产品、书籍、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜,以及国务院规定的其他货物。
3、提供劳务:这包括提供加工或修理修配等服务,这类劳务可以按13%的税率来开票。
4、有形动产租赁服务:租赁有形动产(如设备、机械等)所提供的服务也适用13%的税率。
具体地说,如果一家公司销售了1000元(不含税)的商品,按照13%的税率开具增值税专用发票,那么这张发票上就会显示销售额1000元、税额130元、价税合计1130元。
免责声明:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。
相似专业问答
更多
出卖人取回权的限制75%还适用不?出卖人取回权行使要件
出卖人取回权的限制75%目前在司法实践中依然适用。这一规则的核心法律依据是现行有效的《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民法典〉有关担保制度的解释》第二十六条,该条明确规定:“买受人已经支付标的物总价款的百分之七十五以上,出卖人主张取回标的物的,人民法院不予支持。”。同时,在当前的司法实务中,法院普遍遵循此规则,将75%作为界定出卖人是否享有取回权的法定界限。尽管在《民法典》编纂过程中,立法机关(全国人大法工委)曾指出该限制规则在担保权构造下合理性不够充分,且《民法典》第642条本身并未直接吸收这一比例限制,而是增加了催告程序。但为了在出卖人与买受人之间进行利益平衡,保护已支付大部分价款买受人的期待利益,最高人民法院通过司法解释的形式保留了该规定,使其在当前的司法审判中继续发挥刚性约束作用。因此,在当前的法律实务中,如果买受人已经支付的价款达到或超过总价款的75%,出卖人通常无法直接行使取回权。在这种情况下,出卖人可以通过要求买受人支付违约金、赔偿损失或主张解除合同等其他法律途径来维护自身合法权益。出卖人取回权行使的要件:(一)积极要件(触发条件)出卖人行使取回权的首要前提是,当事人之间存在合法有效的所有权保留买卖合同法律关系。在此基础上,在标的物所有权转移前,买受人出现以下三种情形之一,且造成出卖人损害的,出卖人有权取回标的物:1.未按约定支付价款:买受人未按照约定支付价款,且经出卖人催告后在合理期限内仍未支付。2.未完成特定条件:买受人未按照约定完成特定条件。3.不当处分标的物:买受人将标的物出卖、出质或者作出其他不当处分。(二)消极要件(行使限制)即便触发了上述条件,若存在以下情形,出卖人的取回权也会受到法律限制或阻却:1.已付价款达到75%以上:若买受人已经支付标的物总价款的百分之七十五以上,出卖人主张取回标的物的,人民法院不予支持。2.第三人善意取得:在买受人将标的物出卖、出质或不当处分的情形下,若第三人已经依据法律规定善意取得标的物所有权或者其他物权,出卖人主张取回的,人民法院不予支持。(三)行使程序要件出卖人行使取回权需遵循法定的程序要求:1.协商优先:出卖人应当首先与买受人协商取回标的物。2.参照担保物权实现程序:若双方协商不成,出卖人可以参照适用担保物权的实现程序(如请求法院拍卖、变卖标的物并优先受偿),而非直接强行取回。3.保障买受人回赎权:出卖人取回标的物后,买受人在双方约定或者出卖人指定的合理回赎期限内,消除取回事由的,有权请求回赎标的物。
2026-07-02 12:02
467人看过
职工福利费支出包括哪些?福利费支出凭证有哪些具体要求
一、职工福利费是企业为职工提供的除工资、奖金、津贴、社保等之外的福利性支出,其范围主要依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》及税法相关规定(如《企业所得税法实施条例》第四十条)。1、职工福利费的主要支出范围①生活性福利集体福利设施:职工食堂、宿舍、浴室、理发室、托儿所等设施的运营费用(如水电费、维修费)。补贴类:职工餐补、交通补贴(未纳入工资总额的部分)、取暖费、防暑降温费、节日福利(如月饼、粽子等实物)。医疗相关:职工体检费用、职工直系亲属医疗补贴、企业自建医务室支出。②文化娱乐福利职工集体活动费用(如团建、旅游、运动会)、图书馆/健身房运营费用。③困难补助与慰问职工工伤/重病/丧葬补助、生活困难补助、生育津贴(超出社保报销部分)。④其他福利职工教育经费以外的培训费用(如兴趣班)、工作服/劳保用品(非必需岗位)、企业为职工购买的商业医疗保险(符合税法限额)。2、税务处理要点①企业所得税税前扣除根据《企业所得税法实施条例》,职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。需与工会经费、职工教育经费区分(三者扣除比例不同)。②增值税处理集体福利对应的进项税额不得抵扣(如购买福利用品的增值税发票)。3、账务处理示例①计提福利费借:管理费用/销售费用——职工福利费贷:应付职工薪酬——职工福利费②实际支出时(如发放节日礼品)借:应付职工薪酬——职工福利费贷:银行存款/库存现金4、注意事项①与工资的区分:固定发放的补贴(如车补)若纳入工资总额,则不属于福利费。②凭证要求:福利费支出需附发票或发放清单(如员工签收记录)。③特殊限制:高管个人性消费(如私人旅游)不得计入福利费。5、常见问题①职工聚餐费用是否属于福利费?回答:是,但需注意若金额过高或频率异常,税务机关可能要求纳税调整。②问题:福利费能否以现金形式发放?可以,但需代扣个人所得税(如节日现金补贴)。二、福利费支出作为企业职工薪酬的重要组成部分,其凭证管理直接关系到税务合规性和财务规范性。根据《企业所得税法》《会计基础工作规范》等相关规定,福利费支出凭证需满足以下具体要求:1、基本凭证类型①发票类凭证增值税普通发票:购买福利用品(如节日礼品、劳保用品等)必须取得正规发票,注明商品名称、数量、单价等信息。专用发票限制:用于集体福利的购进货物或服务,其增值税专用发票进项税额不得抵扣,需做转出处理。②内部自制凭证发放清单:现金或实物福利(如节日补贴、生日礼品)需附员工签收记录,包含姓名、金额、发放日期等。审批单据:福利费支出需经企业内部审批流程,保留相关签字文件(如费用报销单、审批单)。③合同或协议长期福利项目(如食堂外包、团体保险)需留存服务合同,明确费用标准和支付方式。2、税务合规性要求①真实性证明:凭证需与实际支出一致,避免“虚开”或“替票”。例如:购买月饼发票的日期应与中秋节前发放时间匹配。②费用分摊依据:若福利费需分摊至多个部门或项目(如高管与普通员工),需提供合理分摊计算表。③个人所得税处理:现金形式福利(如补贴)需代扣个税,凭证中需体现个税计算过程(可附工资表或个税申报记录)。3、账务处理关联凭证①计提阶段:需附计提计算表,标明计提依据(如工资总额的14%)。②支付阶段:银行转账需保留付款回单;现金发放需有领款人签字。4、特殊注意事项①福利性质界定:与生产经营无关的个人消费(如高管私人旅游)不得计入福利费,需单独处理。②凭证保存期限:根据《税收征管法》,凭证需保存至少5年备查。③税务机关重点关注:大额福利支出(如全员旅游)可能需提供详细活动方案、参与人员名单等辅助证明。
2026-03-19 14:15
1950人看过
之了课堂的会计真账实操培训怎么样?
之了课堂的会计真账实操培训整体品质优异、实用性极强,是财会行业内综合实力突出的优质培训项目,非常适合各类财会人群学习,凭借全面的课程体系、超高的性价比、扎实的教学效果和良好的大众口碑,完全可以作为财会人学习实操、提升技能的优先选择。该培训的亮点是适配人群广、包容性强,覆盖全层级财会学习者,精准匹配不同人群的学习需求。对于零基础转行的职场新人、考取证书却不会做账的应届生,课程从基础建账、凭证录入、出纳实操入门,由资深老会计手把手带练,循序渐进夯实基础;对于在岗的普通会计、想要进阶提升的财务人员,课程涵盖多行业全盘账务、报税实操、汇算清缴、财务报表编制等进阶内容,助力突破职场瓶颈;同时也适配小微企业兼职会计、自主创业从业者,能切实解决日常账务处理、税务申报的实操难题。其次,课程综合性极强,教学内容贴合职场实战。不同于传统理论化的空洞教学,之了课堂真账实操全程依托企业真实账务案例,覆盖服务业、制造业、互联网、个体户等主流行业,同步对接金蝶、用友等主流财务软件操作,紧跟最新财税政策和数电发票等前沿实操内容。课程搭建了从入门做账、全税种报税到财务管理的完整学习体系,配套专属答疑、模拟做账系统、全套实操资料,学完即可具备独立处理企业全盘账务的能力,完美弥补财会人“持证不会上岗”的行业痛点。在性价比和口碑方面,该培训优势十分显著。相比线下高昂的实操课程,之了课堂线上课程定价亲民透明,同时支持直播、录播多端学习,学习时间灵活,适配学生、职场人士等不同预算和时间安排的学员。依托十余年财会培训沉淀,平台凭借过硬的教学质量、贴心的全程服务和实打实的学习效果,收获了许多学员好评。综合来看,之了课堂会计真账实操培训体系完善、实用性强、适配性广、性价比突出,口碑扎实靠谱,无论是零基础入门、职场进阶还是技能补强,都是值得优先选择的优质财会实操学习渠道。
2026-08-27 14:11
154人看过
职工工伤住院期间的各项费用由谁负责?会计分录怎么写?
职工工伤住院期间的各项费用由谁负责以及会计分录的编写,是企业财务和人力资源管理中非常重要的问题。以下是详细的解答。一、职工工伤住院期间的各项费用由谁负责?根据《工伤保险条例》(国务院令第586号)及相关规定,职工工伤住院期间的各项费用主要由工伤保险基金和用人单位共同承担,具体如下:1、工伤保险基金承担的费用医疗费用:包括住院费、手术费、药品费、检查费等治疗费用(需符合工伤保险诊疗项目目录、药品目录和住院服务标准)。住院伙食补助费:按当地标准支付。到统筹地区以外就医的交通食宿费:经批准后由工伤保险基金支付。辅助器具费用:如假肢、轮椅等(需经劳动能力鉴定委员会确认)。2、用人单位承担的费用停工留薪期工资:职工因工伤需暂停工作接受治疗的,原工资福利待遇不变,由用人单位按月支付。护理费:停工留薪期内生活不能自理的职工,由用人单位负责护理费用。一次性伤残就业补助金:若职工被鉴定为五至十级伤残并解除劳动合同,用人单位需支付此补助金(具体标准由省级政府规定)。3、特殊情况若用人单位未缴纳工伤保险,所有费用由用人单位承担(《工伤保险条例》第62条)。第三人侵权导致的工伤,医疗费用可由第三人或工伤保险基金先行支付,基金支付后有权向第三人追偿。二、会计分录怎么写?工伤费用的会计处理需根据费用承担主体和支付阶段分别核算,以下为常见分录示例:1.工伤保险基金支付的费用企业垫付医疗费用后,向工伤保险基金申请报销:垫付时:借:其他应收款——工伤保险基金 贷:银行存款收到基金报销款时:借:银行存款 贷:其他应收款——工伤保险基金2.用人单位承担的费用停工留薪期工资:借:管理费用/生产成本——工资(按职工原岗位归属) 贷:应付职工薪酬——工资借:应付职工薪酬——工资 贷:银行存款护理费:借:管理费用——工伤费用 贷:银行存款一次性伤残就业补助金:借:管理费用——工伤费用 贷:应付职工薪酬——离职后福利借:应付职工薪酬——离职后福利 贷:银行存款3.未参保企业的全额承担若企业未缴纳工伤保险,所有费用计入“管理费用——工伤费用”:借:管理费用——工伤费用 贷:银行存款
2026-05-06 14:46
846人看过
净资产是什么意思?净资产就是净利润吗
一、净资产是会计学中的一个重要概念,它表示企业或个人的资产总额减去负债总额后的剩余价值,反映了所有者实际享有的权益。1. 定义与计算公式公式:净资产 = 资产总额 - 负债总额。在企业财务报表中,净资产等同于所有者权益(或股东权益),包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。个人净资产:对个人而言,净资产 = 全部资产(如房产、存款) - 全部负债(如贷款、信用卡债务)。2. 在企业财务报表中的体现资产负债表:净资产列示在负债表的右下侧,分为:实收资本(股东投入的初始资金);资本公积(非经营形成的积累(如股票溢价));盈余公积(从利润中提取的留存);未分配利润(尚未分配的净利润)。案例:某公司资产总额500万元,负债300万元,则净资产为200万元(即所有者权益200万元)。3. 净资产的意义企业健康度:净资产为正且持续增长,说明企业偿债能力强、经营稳定;若为负(资不抵债),则可能面临破产风险。投资价值:投资者常通过净资产收益率(ROE)评估企业盈利能力。4. 与其他概念的区别与总资产的区别:总资产包含负债形成的资产,净资产仅反映所有者权益部分。与净利润的区别:净利润是某一期间的经营成果,净资产是累计的历史权益总和。5. 常见应用场景企业估值:净资产是评估企业价值的基准之一(如市净率PB)。贷款审核:银行通过净资产判断企业或个人还款能力。二、净资产和净利润是两个完全不同的会计概念,它们在定义、计算方法和财务意义上有显著区别。净资产是所有者权益的存量价值,而净利润是经营成果的流量价值。两者虽通过"未分配利润"产生关联,但绝不能等同。以下是详细对比分析:1. 本质区别项目净资产净利润定义资产总额减去负债总额(所有者权益)收入总额减去成本、费用及税金后的利润会计科目资产负债表(权益部分)利润表(最终经营成果)时间属性时点数(某一特定日期的存量)时期数(某一期间的流量)计算公式净资产 = 资产 - 负债净利润 = 收入 - 成本 - 费用 - 税金2. 财务体现与关系净利润对净资产的影响:净利润通过期末结转增加"未分配利润"(净资产的一部分),是净资产增长的来源之一。案例:某企业年度净利润100万元,期末结转后:借:本年利润 1,000,000 贷:未分配利润 1,000,000此时净资产增加100万元。其他净资产变动因素:股东增资、资本公积变动等也会影响净资产,但与净利润无关。3. 常见误区澄清误区1:"净资产=累计净利润"错误原因:净资产还包括实收资本、资本公积等非利润积累。误区2:"净利润高则净资产一定高"反例:企业可能净利润为正但净资产为负(历史亏损过大)。4. 实务应用对比场景净资产的作用净利润的作用企业偿债能力评估核心指标(如资产负债率)辅助指标(需结合现金流分析)投资价值分析计算市净率(PB)计算市盈率(PE)银行贷款审核反映最终清偿能力反映短期盈利稳定性
2026-05-15 14:18
2102人看过
我也想问老师
赶快去提问吧
最新答疑
更多
老师 这里为什么不用应交税费-待转销项税额
工业小企业,20个人。目前公司有两种单据,付款申请单、费用报销单。这两种单据后面都附哪些原始凭证比较规范?比如说采购付款申请单,后面附合同,入库单、发票。收货单。费用报销单,比如说差旅费报销单,后面都附什么单据呢?业务招待费后面都附什么单据呢?行政采买后面都附什么单据呢?可能还有我没有收到的,麻烦把公司常用的这些付款、报销,后面所附的原始凭证给列一下,谢谢。规范做法
老师你好,销售部员工出差拜访客户。员工来报销车费自驾去的。那么费用报销单后面附什么原始凭证比较规范的,还有哪些需要改善的地方?比如拜访客户申请表,事前是事前申请,然后写上始发地、目的地、里程数,交通费。等等。后附发票,还需要哪些?或者是按补贴的方式发给员工,比如1公里一块钱,这样的话是不是要给员工扣个税?企业能不能税前扣除?
老师 什么时候用待转销项税 什么时候用应交税费-应交增值税-销项税额
老师早
对外的账套
同一个个人往来,科目设几个?其他应收款本来就设了。还要设个其他应付款吗?
相似答疑
老师 这里为什么不用应交税费-待转销项税额
工业小企业,20个人。目前公司有两种单据,付款申请单、费用报销单。这两种单据后面都附哪些原始凭证比较规范?比如说采购付款申请单,后面附合同,入库单、发票。收货单。费用报销单,比如说差旅费报销单,后面都附什么单据呢?业务招待费后面都附什么单据呢?行政采买后面都附什么单据呢?可能还有我没有收到的,麻烦把公司常用的这些付款、报销,后面所附的原始凭证给列一下,谢谢。规范做法
老师你好,销售部员工出差拜访客户。员工来报销车费自驾去的。那么费用报销单后面附什么原始凭证比较规范的,还有哪些需要改善的地方?比如拜访客户申请表,事前是事前申请,然后写上始发地、目的地、里程数,交通费。等等。后附发票,还需要哪些?或者是按补贴的方式发给员工,比如1公里一块钱,这样的话是不是要给员工扣个税?企业能不能税前扣除?
老师 什么时候用待转销项税 什么时候用应交税费-应交增值税-销项税额
老师早
对外的账套
同一个个人往来,科目设几个?其他应收款本来就设了。还要设个其他应付款吗?
执行小企业会计准则
借:银行存款 23889.24
贷:应交税费‑应交企业所得税 23889.24
冲减多计提所得税
借:应交税费‑应交企业所得税 23889.24
贷:所得税费用 23889.24
老师退回的企业所得税凭证要写2个分录?









或Ctrl+D收藏本页