发票税点13个点是什么类型的发票
2025-05-08 10:23
2,983人看过
发票税点13个点指的是增值税发票,且此类发票只限于一般纳税人购货使用。它通常适用于特定商品或服务的销售交易中,包括但不限于:
1、农业生产加工企业:使用13%税率开具完税发票后,农场生产销售的农产品不再享受免税政策。
2、其他特定货物:如自来水、采暖、制冷、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、住宅用煤炭产品、书籍、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜,以及国务院规定的其他货物。
3、提供劳务:这包括提供加工或修理修配等服务,这类劳务可以按13%的税率来开票。
4、有形动产租赁服务:租赁有形动产(如设备、机械等)所提供的服务也适用13%的税率。
具体地说,如果一家公司销售了1000元(不含税)的商品,按照13%的税率开具增值税专用发票,那么这张发票上就会显示销售额1000元、税额130元、价税合计1130元。
免责声明:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。
相似专业问答
更多
税控不注销数电发票可以开么?数电发票的开具条件还有哪些
一、税控不注销也可以开具数电发票。数电发票是一种电子化的发票,可以通过电子签章实现发票签名,并通过网络、移动通信等方式传送给接收方,具有方便快捷的特点。不过,虽然税控不注销可以开具数电发票,但需要注意:1.具体操作和规定:可能会因地区和行业而异,建议在操作前咨询当地的税务部门,以确保合规性。2.税控盘的使用:虽然税控盘不注销可以开具数电发票,但如果已经领取了纸质发票和电票,并且想要将这些发票转化为数电发票,可能需要进行一些额外的操作。例如,可能需要将纸质发票作废,并在电子税务局进行相关的申请和领取数电发票的操作。另外,关于税控注销流程,如果未来需要注销税控盘,企业需要按照税务机关规定的流程办理注销手续,包括准备相关材料、前往企业主管税务机关进行税务注销登记等。在注销前,企业应确保已完成所有涉税业务的处理,包括未开具的发票、未申报的税款等。二、数电发票的开具条件主要包括以下几点:1.合法的纳税身份:开具单位应拥有合法的纳税身份,且已在税务部门完成注册登记。这是开具数电发票的基础前提。2.电子发票系统:开具电子发票必须使用符合规定的电子发票系统,并确保系统的安全及稳定性。这是保证发票信息准确、完整、可追溯的关键。3.销售信息输入:在开具电子发票前,单位应将销售相关信息输入发票系统,包括购买方资料、商品或服务详情、金额等内容。这些信息是发票的重要组成部分,必须准确无误。4.遵循税务规则:电子发票的代码、号码、开具日期等资讯应遵循税务部门的规则,且不能与已开具的其它电子发票出现重复。这是确保发票合法性和有效性的重要保障。此外,对于个体户或新成立的企业,在开具数电发票前还需完成一些额外的准备工作,如完成税务登记、申请开通电子发票服务、具备开票设备和软件等。同时,还需要注意存款账户账号报告、税种启用和票种核定等流程,以确保能够顺利开具数电发票。
2025-09-01 15:27
680人看过
税收洼地是什么意思?能举例说明吗?税收洼地对企业有何实际影响呢
税收洼地是指在特定的行政区域或税务管辖区内,地方政府为了吸引企业入驻、扩充本地税收来源以及促进本地经济的发展,从而制定的一系列税收优惠政策、地方留存返还政策以及核定征收等行为。在这些区域内注册的企业,可以充分利用这些税收优惠政策,大幅度减轻税负。一、税收洼地的定义税收洼地是地方政府为了吸引企业而设立的特殊税收区域。在这些区域内,政府通过制定一系列税收优惠政策,如降低税率、提供税收返还、简化征收管理等,来吸引企业注册和经营活动。这些政策旨在降低企业的税负,提高企业的盈利能力,从而促进本地经济的发展。二、举例说明以湖北、湖南、安徽等地为例,这些地区通过创新性税收政策吸引了大量企业落地。具体政策包括:1.低税率:部分税收洼地的综合税率可低至0.4%,远低于全国平均水平。2.税收返还:部分园区月度返税比例高达45%,即企业缴纳的税款中,有相当一部分可以返还给企业。3.简化征收管理:采用核定征收等方式,简化企业的税务管理,降低企业的税务成本。例如,一家小型电商企业在某税收洼地注册个体户,年利润为100万元。在该园区内,企业可以享受免增值税和个税“双免”优惠,仅需支付少量入驻费用。这样,企业的税务成本大幅降低,盈利能力得到提升。再如,一家建筑材料销售企业,年销售额为500万元。由于进项票不足,以往需缴纳高额税款。但入驻税收洼地后,按照综合税率1%计算,企业的纳税额大幅降低,有效缓解了资金压力。请注意,虽然税收洼地为企业提供了诸多税收优惠,但企业在利用这些政策时也需注意合规性和风险。首先,企业应确保自身业务符合税收洼地的政策要求,避免违规操作。其次,企业应关注政策的稳定性和持续性,避免因政策变动而带来的不确定性。最后,企业应合理规划税务筹划,确保在合法合规的前提下享受税收优惠。三、税收洼地对企业实际影响税收洼地对企业有多方面的实际影响,包括降低税负、提供优惠政策、简化税务管理、提高资金利用率和增强市场竞争力等。然而,企业在利用这些政策时也需注意合规性和风险,确保在合法合规的前提下享受税收优惠。1. 降低企业税负税收洼地通常具有较低的税率和税收负担,企业通过在税收洼地注册公司或转移业务到税收洼地,可以显著降低税负,从而提高企业的净利润。这种税负的降低有助于企业更好地管理资金,为企业的扩张和发展提供更多的资金支持。2. 提供优惠政策税收洼地往往会为企业提供一系列优惠政策,如减免税收、返还税款、税收抵免等。这些政策不仅可以帮助企业节省资金,还可以提高企业的竞争力。例如,通过税收返还政策,企业可以在缴纳税款后获得一定比例的返还,从而进一步降低实际税负。3. 简化税务管理在税收洼地注册公司或转移业务到税收洼地,企业还可以享受简化税务管理的优势。一些税收洼地提供了单一的税务报告制度,使得企业的税务管理更加简便和高效。这有助于企业减少税务方面的繁琐工作,将更多精力投入到核心业务中。4. 提高资金利用率税收洼地的优惠政策不仅降低了企业的税负,还提高了企业的资金利用率。企业可以将节省下来的资金用于扩大业务规模、提高员工福利、偿还债务或进行其他投资活动。这有助于企业实现更高的经济效益和更可持续的发展。5. 增强市场竞争力通过在税收洼地注册公司或转移业务到税收洼地,企业可以获得更多的资金和优势,从而提高市场竞争力。例如,企业可以利用税收优惠政策提供的资金支持进行产品研发、市场拓展或品牌建设等活动,以提升自身的市场地位和影响力。
2025-08-28 11:37
1075人看过
增值税和所得税区别是什么?两者在账务处理上具体有何差异
一、增值税和所得税是两种性质完全不同的税种,主要区别体现在征税对象、计税依据、税率结构、征收环节、税收归属及功能定位等方面。增值税关注“流转增值”,所得税关注“最终利润”。两者在税制设计、征管方式和社会经济功能上均有显著差异,企业需分别进行合规处理。以下是具体分析:1. 征税对象不同增值税:以商品或劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象,属于流转税。例如:生产企业销售产品时,对销售价格减去原材料成本后的增值部分征税。所得税:以纳税人取得的所得额(利润或收入)为征税对象,属于直接税。例如:企业缴纳企业所得税,个人缴纳个人所得税。。2. 计税依据不同增值税:采用价外税模式,计税依据为不含税的销售额或服务收入,税款由最终消费者承担。计算公式:应纳税额=销项税额-进项税额。所得税:以应纳税所得额为计税依据,需扣除成本、费用、损失等支出后计算。例如:企业所得税=利润总额±纳税调整×税率。3. 税率结构不同增值税:一般纳税人适用多档税率(如13%、9%、6%等)。小规模纳税人适用简易征收率(如3%、5%)。所得税:企业所得税:统一比例税率25%(高新技术企业等有优惠)。个人所得税:超额累进税率(3%-45%)或比例税率(如股息红利20%)。4. 征收环节不同增值税:在商品或劳务的每个流转环节征收,通过抵扣机制避免重复征税。例如:生产→批发→零售各环节均需缴纳增值税。所得税:仅在利润分配或收入实现时征收,通常为单一环节。例如:企业年度汇算清缴、个人取得工资时扣缴。5. 税收归属与功能增值税:中央与地方共享税(中央50%,地方50%)。主要功能是调节经济流转,中性税负。所得税:企业所得税:中央与地方共享(中央60%,地方40%);个人所得税:地方税(综合所得由中央与地方共享);功能是调节收入分配,体现量能课税原则。6. 特殊情形对比增值税:存在免税、零税率、即征即退等政策(如出口退税)。所得税:有税收优惠(如研发费用加计扣除、小微企业减免)。案例说明增值税案例:某企业销售产品收入100万元(税率13%),购进原材料成本60万元(进项税额7.8万元)。应纳增值税=100×13%-7.8=5.2万元。所得税案例:该企业年度利润总额30万元,无纳税调整,企业所得税=30×25%=7.5万元。二、增值税和所得税在账务处理上的差异主要体现在科目设置、确认时点、核算流程及报表披露等方面。增值税侧重“流转环节的实时性”,所得税侧重“利润分配的周期性”。两者账务处理的核心差异源于税种性质及征管要求,企业需分别建立清晰的核算体系。以下是具体对比分析:1. 科目设置差异增值税:需设置应交税费——应交增值税(下设“销项税额”“进项税额”“已交税金”等专栏)及应交税费——未交增值税科目。小规模纳税人简化核算,仅通过“应交税费——应交增值税”科目。所得税:设置应交税费——应交企业所得税(或个人所得税)。需同步使用所得税费用科目(损益类),并可能涉及递延所得税资产/负债(权责发生制下)。案例:企业销售商品确认收入时:增值税:贷方记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。所得税:不直接记账,期末根据利润总额计提“所得税费用”。2. 确认时点差异增值税:纳税义务发生时点确认(如开具发票、收款或发货时,以孰早为准)。例如:预收账款若开具发票,需立即确认销项税额。所得税:按权责发生制在会计期末(如月度或年度)计提,与实际缴纳时间可能不同。例如:企业所得税按季度预缴,年度汇算清缴时调整。3. 核算流程差异增值税:抵扣机制,通过“进项税额”抵扣“销项税额”,差额为应纳税额。转出处理,进项税额不得抵扣时(如用于免税项目),需做“进项税额转出”。所得税:纳税调整,需对会计利润进行税会差异调整(如业务招待费限额扣除)。递延所得税,暂时性差异需确认递延所得税资产/负债(如固定资产折旧差异)。案例对比:增值税:购进原材料100万元(进项税额13万元),生产后销售150万元(销项税额19.5万元)。应纳税额=19.5-13=6.5万元。所得税:若该企业利润总额50万元,业务招待费超支10万元,则:应纳税所得额=50+10=60万元,应交所得税=60×25%=15万元。4. 报表披露差异增值税:资产负债表中“应交税费”项目反映未缴税款。现金流量表中作为“经营活动产生的现金流量”单独列示。所得税:利润表中“所得税费用”直接影响净利润。资产负债表可能涉及“递延所得税资产/负债”。5. 特殊处理差异增值税:免税、零税率需单独核算,出口退税通过“应收出口退税款”科目处理。所得税:税收优惠(如研发费用加计扣除)直接减少应纳税所得额,无需单独记账。
2025-11-19 14:02
533人看过
未分配利润是怎么算出来的?以前年度损益调整是否影响当期净利润
一、未分配利润是企业留存收益的重要组成部分,其计算过程涉及多个会计期间的利润结转与分配。以下是具体计算逻辑和步骤:1. 未分配利润的计算公式未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期净利润 - 利润分配项目,(其中利润分配项目包括提取盈余公积、向股东分配股利等)2. 具体计算步骤(1)期初未分配利润即上一年度资产负债表中的“未分配利润”期末余额。若为新建企业,期初数为零。(2)本期净利润通过利润表计算得出:净利润 = 利润总额 - 所得税费用利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 期间费用(销售/管理/财务费用) ± 其他收益/损失(3)利润分配项目根据《公司法》及企业章程,需按以下顺序分配:提取法定盈余公积:按净利润的10%提取(累计达注册资本50%后可不再提取)。提取任意盈余公积:根据股东会决议比例提取(非强制)。向投资者分配股利:根据股东会决议分配现金或股票股利。(4)调整事项若涉及以前年度损益调整(如会计差错更正),需直接调整期初未分配利润,不计入当期净利润。3. 案例说明假设某企业2025年期初未分配利润为100万元,2025年净利润为200万元,分配如下:提取法定盈余公积:200万 × 10% = 20万元分配现金股利:80万元则2025年末未分配利润 = 100万(期初) + 200万(净利润) - 20万(盈余公积) - 80万(股利) = 200万元。4. 报表列示资产负债表:在所有者权益部分单独列示“未分配利润”项目。利润分配表:详细列示净利润、分配项目及期末未分配利润(参考《企业会计准则第30号——财务报表列报》)。5. 会计分录示例结转净利润:借:本年利润 200万 贷:利润分配——未分配利润 200万提取盈余公积:借:利润分配——提取法定盈余公积 20万 贷:盈余公积——法定盈余公积 20万分配股利:借:利润分配——应付现金股利 80万 贷:应付股利 80万结转利润分配明细:借:利润分配——未分配利润 100万 贷:利润分配——提取法定盈余公积 20万 利润分配——应付现金股利 80万二、以前年度损益调整不会直接影响当期净利润,但会通过调整期初未分配利润间接影响所有者权益和后续期间的利润分配。以下是具体分析:1. 核心原则不影响当期利润表:以前年度损益调整直接调整“利润分配——未分配利润”科目,不通过“本年利润”科目,因此不会反映在当期利润表中。影响所有者权益:调整金额直接增减期初未分配利润,进而影响资产负债表中的所有者权益总额。2. 会计处理逻辑调整分录示例(假设发现上年少计费用100万元):借:以前年度损益调整 100万 贷:应付账款 100万借:利润分配——未分配利润 100万 贷:以前年度损益调整 100万结果:当期净利润无变化;期初未分配利润减少100万元,所有者权益相应减少。3. 间接影响说明虽然不直接影响当期净利润,但以下情形可能产生间接影响:所得税调整:若涉及补缴税款,可能减少当期现金流,但不改变当期利润表数据。利润分配限制:调整后的未分配利润减少,可能限制未来股利分配能力。4. 实务注意事项附注披露:需在财务报表附注中说明调整的性质、金额及对前期净利润的影响;税务协调:调整可能引发税务稽查风险,需同步与税务机关沟通。
2025-10-31 11:38
1041人看过
退休人员再任职取得收入,如何进行年度汇算清缴?
退休人员再任职的年度汇算清缴,核心是将返聘收入(工资薪金/劳务报酬)并入综合所得,按年汇总计算应纳税额,与已预缴税额对比后多退少补,退休工资(养老金)等法定免税收入不并入计税,办理时间为次年3月1日-6月30日。以下是完整操作指南与关键要点:一、核心前提与计算公式1.应税范围:仅汇总当年返聘的工资薪金所得、劳务报酬所得(劳务报酬按80%计入收入额)等综合所得,法定退休待遇(养老金、离休费等)不参与汇算。2.汇算公式:应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-公益慈善捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额3.办理情形(满足其一需办):·已预缴税额>年度应纳税额,且申请退税;·已预缴税额<年度应纳税额,且补税金额>400元(豁免情形除外);·未申报或错申报综合所得,导致少缴税款。二、办理方式与流程(以个税APP为例)1.办理渠道(三选一)方式操作要点适用场景自行办理通过个税APP、自然人电子税务局网站、办税服务厅或邮寄办理熟悉操作、收入来源单一单位代办向返聘单位提出申请,书面/电子确认授权,补充外部收入与扣除信息时间紧张、不熟悉流程委托办理与涉税机构/个人签订授权书,提供收入、扣除、已缴税额等资料收入复杂、需专业协助2.个税APP操作步骤(推荐)1.准备资料:核对全年收入明细(工资薪金/劳务报酬)、已缴税额、专项附加扣除信息、捐赠凭证等。2.预约与申报:3月1日-3月20日需预约;3月21日后无需预约,直接进入“综合所得年度汇算”模块。3.填报方式:·选择“申报表预填服务”(系统自动导入收入与预缴数据,优先推荐);·自行填写:无预填数据时手动录入全年收入与扣除信息。4.核对与调整:确认收入、扣除、捐赠等数据,修正错误项(如劳务报酬未按80%计入,或漏填专项附加扣除)。5.税款结算:系统自动计算退/补税额,绑定银行卡完成退税,或通过APP补缴税款(支持银行卡、第三方支付等)。6.留存资料:申报完成后,保存申报表、收入凭证、扣除佐证等,留存5年备查。三、工资薪金vs劳务报酬的汇算差异收入类型预扣预缴规则汇算特殊处理工资薪金按月累计预扣,减除5000元/月基本减除费用及专项扣除全额计入综合所得收入额,与其他综合所得合并计税劳务报酬按次/按月预扣(≤4000元减800元,>4000元按80%计入收入额,预扣率20%-40%)汇算时仍按80%计入收入额,并入综合所得统一适用3%-45%超额累进税率,可能产生退税四、关键注意事项1.扣除规则:6000元/年基本减除费用、专项附加扣除(子女教育、赡养老人等)可正常享受,退休人员无需再扣除“三险一金”(已享受养老保险待遇,返聘单位一般不缴纳)。2.收入性质核对:若返聘收入按“劳务报酬”预扣,汇算时需确认是否按80%计入收入额,避免多缴税款。3.多收入合并:若有多处返聘收入或其他劳务报酬,需全部汇总,防止漏报导致补税风险。4.豁免情形:全年综合所得年收入≤12万元,或补税金额≤400元(且已依法预扣预缴),可免办汇算。五、常见问题与风险提示1.错判收入性质:若符合“再任职”条件却按劳务报酬预扣,可在汇算时更正申报,按工资薪金重新计税,申请退税。2.未留存凭证:专项附加扣除(如继续教育证书、赡养老人证明)、公益捐赠票据等需留存5年,以备税务核查。3.逾期未办:未按期补缴税款可能产生滞纳金,影响个人纳税信用;退税需在6月30日前申请,逾期可能无法办理。
2025-12-29 11:59
467人看过
我也想问老师
赶快去提问吧
最新答疑
更多
这样处理挂在国网成都的往来不是少了进项税部分了吗?实际付款是12600元,往来只挂了11150.44元。而且上月计提的时候没有收到发票,根本就不能挂应付账款,要做也只能挂暂估吧?
(1)关于北京地区的社保增减员问题,目前是不是北京每月1日-最后一日都可以进行增减员,但最好在1月到25日之间完成增减员。然后社保的扣款时间是在每月10日-25日。也就是10月申报9月的,扣款在10月。
(2)关于社保重复缴纳问题。比如某员工当月10日离开上家公司,当月16日入职本公司,按照法规,上家公司应该给员工缴纳社保,本公司也应该给员工缴纳社保,实操中如何解决这种重复缴纳问题。以及如果本公司为了防止重复缴纳跟员工签署入职第一个月不缴纳社保的协议,是否合法(应该是不合法的),以及大量公司约定15日之前入职缴纳社保,15日之后离职缴纳社保,这种约定实务中是否会出现问题。
(3)关于社保应该在员工用工之日起30天内增员,如果员工1月31日来公司,公司3月1日给员工增员,这个是不是也是合法的,但是3月增员是不是就只能叫2月社保,1月最后一天的社保就交不上了。
老师请问一下跨地区经营预缴税款申报怎么操作哦
老师,我们是小规模纳税人,三季度多缴纳了140元我计入了预交增值税,现在四季度账上又比实际缴纳税费又多了10元,四季度应缴纳的少了10元,分录应该怎么写呢
老师好,A公司给b公司开工程款500万。B公司为一般纳税人。但是a公司只能开收据,那么开工程款的话税点应该怎么算?
相似答疑
这样处理挂在国网成都的往来不是少了进项税部分了吗?实际付款是12600元,往来只挂了11150.44元。而且上月计提的时候没有收到发票,根本就不能挂应付账款,要做也只能挂暂估吧?
(1)关于北京地区的社保增减员问题,目前是不是北京每月1日-最后一日都可以进行增减员,但最好在1月到25日之间完成增减员。然后社保的扣款时间是在每月10日-25日。也就是10月申报9月的,扣款在10月。
(2)关于社保重复缴纳问题。比如某员工当月10日离开上家公司,当月16日入职本公司,按照法规,上家公司应该给员工缴纳社保,本公司也应该给员工缴纳社保,实操中如何解决这种重复缴纳问题。以及如果本公司为了防止重复缴纳跟员工签署入职第一个月不缴纳社保的协议,是否合法(应该是不合法的),以及大量公司约定15日之前入职缴纳社保,15日之后离职缴纳社保,这种约定实务中是否会出现问题。
(3)关于社保应该在员工用工之日起30天内增员,如果员工1月31日来公司,公司3月1日给员工增员,这个是不是也是合法的,但是3月增员是不是就只能叫2月社保,1月最后一天的社保就交不上了。
老师请问一下跨地区经营预缴税款申报怎么操作哦
老师,我们是小规模纳税人,三季度多缴纳了140元我计入了预交增值税,现在四季度账上又比实际缴纳税费又多了10元,四季度应缴纳的少了10元,分录应该怎么写呢
老师好,A公司给b公司开工程款500万。B公司为一般纳税人。但是a公司只能开收据,那么开工程款的话税点应该怎么算?
帮我理一下思路小规模2026年1月都要报啥税?一般纳税人2026年1月份都报啥税?今天不是2月11日了,该报1月份的税了我怕我把税漏报了!老师









或Ctrl+D收藏本页