发票税点13个点是什么类型的发票
2025-05-08 10:23
5,031人看过
发票税点13个点指的是增值税发票,且此类发票只限于一般纳税人购货使用。它通常适用于特定商品或服务的销售交易中,包括但不限于:
1、农业生产加工企业:使用13%税率开具完税发票后,农场生产销售的农产品不再享受免税政策。
2、其他特定货物:如自来水、采暖、制冷、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、住宅用煤炭产品、书籍、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜,以及国务院规定的其他货物。
3、提供劳务:这包括提供加工或修理修配等服务,这类劳务可以按13%的税率来开票。
4、有形动产租赁服务:租赁有形动产(如设备、机械等)所提供的服务也适用13%的税率。
具体地说,如果一家公司销售了1000元(不含税)的商品,按照13%的税率开具增值税专用发票,那么这张发票上就会显示销售额1000元、税额130元、价税合计1130元。
免责声明:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。
相似专业问答
更多
红字发票和作废发票的区别具体有哪些?
一、适用时间窗口不同发票作废仅适用于当月开具、当月收回全部发票联次,且发票未抄税、未勾选认证的情形。增值税纸质专票、普票当月开具,开票系统未完成上月数据抄报,购货方没有进行进项抵扣,销货方直接在开票软件选中对应发票点击作废即可,操作无时间跨度限制,仅限开票当月。红字发票不受月份限制,跨月发票、已抄报税、购货方已抵扣进项、发票丢失无法完整收回联次,都只能开具红字发票冲销。哪怕开票间隔数月、跨年,只要原发票存在开具错误、退货、折让,均需走红字冲销流程,不存在时间壁垒。 二、联次收回要求不一样作废发票硬性要求收回发票全部联次,包括销方记账联、购方抵扣联、发票联,电子发票无纸质联次,电子发票一律不允许作废,只能红冲。若购货方已拿走纸质发票且无法退回,当月也不能作废,只能开具红字发票。红字发票分两种场景:购方未抵扣时,销方收回全部发票联次可自行发起红字信息表;购方已勾选认证抵扣进项,无需退回原发票,由购方开具红字增值税专用发票信息表,上传审核后销货方凭表开具红字发票,无需回收原发票。 三、操作流程复杂度差异作废流程极简,当月未抄税前提下,登录开票系统找到对应发票,一键作废,系统自动抵消当期销项税额,无额外审批资料,当场完成。红字发票流程繁琐,必须先开具《红字增值税专用发票信息表》,经税务系统审核通过生成信息表编号,凭编号才能开具负数红字发票。专票、普票、电子专票流程略有区分,已抵扣进项的购方还要做进项税额转出申报,多一步税务申报调整操作。 四、税款冲减逻辑不同当月作废发票,当期销项税额直接全额扣除,当月申报增值税时,作废发票不含税金额、税额不参与计税,不存在税款跨期调整。红字发票属于跨期冲减,开具红字当月减少当期销项税额。若当月销项不足以抵扣红字负数税额,会形成留抵税额,需留存至后续纳税期抵扣;购货方已抵扣进项的,要在开具红字当期做进项税额转出,调增当期应纳税额,税款会产生跨月流转调整。 五、适用发票种类限制纸质增值税专票、纸质普票满足当月条件可作废;增值税电子普通发票、电子专用发票永久不能作废,无论当月跨月,出现差错只能红冲。所有类型发票(纸质、电子、机动车发票)均可开具红字发票,覆盖全部开票品类,适用范围更广。 六、留存归档管理要求作废发票需所有联次加盖“作废”戳记,完整装订留存备查,税务机关核查时必须提供全套作废纸质发票;红字发票除留存红字发票、红字信息表外,还需配套留存退货协议、折让说明、开票错误证明等佐证材料,档案资料更丰富,留存年限与普通发票一致但备查资料更多。综上,作废是当月简易纠错方式,红字发票是跨月、已抵扣、电子发票的通用冲销手段,二者在时限、流程、票据、税务处理上存在本质区分,实务中需严格区分场景选择对应操作。
2026-06-23 14:31
149人看过
办理注销登记后,剩余发票怎么办
办理注销登记后,剩余发票需按发票类型通过作废、验旧、缴销等方式处理,不得擅自损毁或丢弃。以下是具体处理流程:一、缴销前准备1.作废空白发票:在增值税发票管理系统中,将结存未用的空白纸质发票、电子发票进行批量作废,确保发票数据电文同步作废。2.验旧已开发票:已开具的发票存根联需完成验旧,核对发票使用情况,确保无未申报、欠税等问题。3.准备相关资料:准备《发票缴销登记表》、《发票领购簿》、未使用完的发票、已开具的发票存根、经办人身份证明等材料。二、不同类型发票处理方式发票类型处理方式操作要点纸质发票(普通纸票、数电纸票)剪角作废并缴销1.税务机关在发票监制章处按“V”字剪角作废;2.电子税务局提交缴销申请,剪角后拍照上传;3.税务机关审核后完成缴销,退还剪角发票及相关凭证内蒙古税务局电子发票(纸电发票)系统自动缴销电子税务局提交缴销申请,系统自动办结,无需上传附件数电发票无需缴销注销后系统自动处理,无需额外操作三、办理渠道与后续事项(一)办理渠道1.线上:登录电子税务局,进入【我要办税】-【发票使用】-【发票缴销】功能模块办理。2.线下:携带相关资料到主管税务机关办税服务厅办理。(二)后续事项1.保管好已开具的发票存根联和发票登记簿,保存期限为5年,期满后报经税务机关查验后销毁。2.缴销发票的同时,办理发票领购簿、发票专用章的缴销手续。
2026-01-22 18:43
1131人看过
净资产怎么算的?净资产和净利润有什么关系
一、净资产的计算方法根据《企业会计准则》和财务报表列报要求,净资产的计算公式为:净资产 = 资产总额 - 负债总额具体体现为所有者权益(或股东权益),包括:实收资本/股本:投资者投入的注册资本资本公积:超过注册资本的资本溢价等盈余公积:从净利润中提取的积累资金未分配利润:累计未分配的净利润其他综合收益:未通过利润表直接确认的利得或损失示例:若某公司资产总额5000万元,负债3000万元,则净资产为2000万元(5000-3000),反映所有者对企业资产的剩余索取权。二、净资产与净利润的关系直接联系:净利润通过“未分配利润”科目直接影响净资产。会计处理:期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期净利润 - 分配的股利 - 提取的盈余公积举例:若某年净利润100万元,提取盈余公积10万元、分配股利30万元,则未分配利润增加60万元,净资产同步增加60万元。间接影响:净利润增长可能提升企业资产(如现金、应收账款)或减少负债(如偿还借款),从而间接增加净资产。亏损则会导致净资产减少。报表勾稽:利润表中的“净利润”会结转至资产负债表中的“未分配利润”,最终体现为净资产变动(如2025年11月28日讨论的勾稽关系)。三、关键区别维度净资产净利润性质时点数(资产负债表)时期数(利润表)构成包含历年累计利润和投入资本仅反映当期经营成果变动因素受利润、增资、分红等综合影响仅由收入、费用、利得损失决定实务应用财务分析:净资产收益率(ROE)= 净利润 / 平均净资产,衡量资本运用效率。风险提示:若企业长期亏损,可能导致净资产为负(资不抵债)。
2026-06-24 15:43
131人看过
营业外支出是什么类科目?营业外支出会计处理怎么做?
1.营业外支出的科目类别营业外支出属于损益类科目,具体来说是损益类科目中的“损失”部分。损益类科目用于核算企业在一定会计期间内取得的收入和发生的费用、损失,最终通过“本年利润”科目结转,反映企业的经营成果。2.营业外支出的定义营业外支出是指企业发生的与其日常经营活动无直接关系的各项净支出。这些支出通常是非经常性的,且不属于企业主营业务或其他业务活动的范畴。营业外支出是企业利润的抵减项,会减少企业的净利润。3.营业外支出的核算内容营业外支出主要包括以下几类:非流动资产处置损失:如固定资产、无形资产的出售、报废或毁损产生的净损失。公益性捐赠支出:企业对外捐赠的现金或实物资产。非常损失:因自然灾害等不可抗力因素造成的损失,如火灾、水灾等。盘亏损失:企业在财产清查中发现的盘亏资产净损失。罚款支出:企业因违反法律法规或合同约定而支付的罚款、违约金等。债务重组损失:企业在债务重组中因让步而发生的损失。其他:如无法收回的长期股权投资损失、非货币性资产交换损失等。4.营业外支出的会计处理营业外支出的会计处理通常分为以下几个步骤:确认条件:当企业发生与日常经营活动无直接关系的支出,且符合营业外支出的定义时,需确认为营业外支出。会计分录:发生营业外支出时:借:营业外支出 贷:银行存款/固定资产清理/其他应付款等期末结转时:借:本年利润 贷:营业外支出5.营业外支出对企业利润的影响营业外支出直接影响企业的利润总额和净利润。具体表现为:利润总额:营业外支出作为利润的抵减项,会减少利润总额。利润总额的计算公式为:利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润:净利润是利润总额扣除所得税费用后的净额。营业外支出通过减少利润总额,间接减少净利润。影响分析:营业外支出属于非经常性项目,其金额较大时可能导致企业当期利润大幅下降。投资者和分析师在评估企业盈利能力时,通常会关注扣除非经常性损益后的净利润,以排除营业外支出的干扰。6.营业外支出与营业外收入的对比营业外支出和营业外收入均属于非日常活动的损益项目,但二者性质相反:营业外收入:与企业日常经营活动无直接关系的净收入,增加利润总额。营业外支出:与企业日常经营活动无直接关系的净支出,减少利润总额。7.税务处理注意事项税前扣除:营业外支出中部分项目(如罚款、滞纳金)可能不得在企业所得税前扣除,需进行纳税调整。公益性捐赠:符合条件的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除。8.实务中的注意事项区分营业外支出与其他费用:需严格区分营业外支出与期间费用(如管理费用、销售费用)的界限。披露要求:企业应在财务报表附注中详细披露营业外支出的具体内容和金额。内部控制:对于可能产生营业外支出的业务(如资产处置、捐赠),应建立严格的审批流程。
2026-01-13 11:37
2022人看过
小规模纳税人开具的农产品专票,一般纳税人抵扣的具体操作流程是什么
一、前期判定与准备(一)发票核验:确认是3%征收率初级农产品专票(放弃1%减税、小规模按3%缴税);核对发票代码、号码、金额、税率/征收率、销售方信息、农产品范围(是否在财税规定的初级农产品目录内)(二)用途判定与分别核算:1.用于9%税率货物/服务、一般情形:按9%扣除率2.用于生产/委托加工13%税率货物(如深加工):按10%扣除率(9%+1%加计),必须单独核算,否则只能按9%3.用于免税、简易计税、集体福利等:不得抵扣(三)资料留存:采购合同、入库单、付款凭证、农产品验收单、销售方资质证明(小规模纳税人证明、自产/合规采购证明等)二、税务数字账户操作(一)3%专票按9%/10%计算抵扣1.登录电子税务局→进入税务数字账户→【发票勾选确认】→【抵扣类勾选】2.进入【待处理农产品发票】→【从小规模处购进的3%农产品专票】3.查询并勾选对应发票,选择“按票面金额和基础扣除率计算抵扣”(9%);若用于13%税率货物,后续在申报时加计1%4.提交预处理后,到【抵扣勾选】-【发票】模块完成勾选并确认签名5.注意:不按票面3%税额勾选;若误选,需撤销后重新处理(二)3%专票按票面3%抵扣操作:直接在【抵扣勾选】-【发票】模块勾选,按票面税额抵扣,无需预处理(三)1%专票抵扣直接在【抵扣勾选】-【发票】模块勾选,按票面1%税额抵扣,不能按9%/10%计算抵扣三、增值税申报表填报(一)3%专票按9%计算抵扣1.主表:进项税额合计中包含该部分2.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细):第6栏“农产品收购发票或者销售发票”:填写发票金额(不含税)和按9%计算的税额第31栏“农产品收购发票或者销售发票”:填写对应发票份数、金额、税额(用于比对)3.用于生产13%税率货物,加计1%抵扣:在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8a栏“加计扣除农产品进项税额”填写发票金额×1%的税额(二)按票面税额抵扣(3%/1%)与其他专票填报一致,在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第1-3栏填报四、账务处理1.按9%抵扣(用于9%税率货物):借:原材料/库存商品(含税价-9%税额)应交税费—应交增值税(进项税额)(发票金额×9%)贷:银行存款/应付账款(含税价)2.用于13%税率货物,加计1%时:借:应交税费—应交增值税(进项税额)(发票金额×1%)贷:原材料/库存商品(或主营业务成本)3.按票面税额抵扣(3%/1%):借:原材料/库存商品(含税价-票面税额)应交税费—应交增值税(进项税额)(票面税额)贷:银行存款/应付账款(含税价)五、风险提示与常见问题1.前提条件:必须是初级农产品、小规模纳税人按3%征收率缴税并开具3%专票;1%专票、免税发票、非初级农产品不适用9%/10%计算抵扣2.分别核算:用于不同税率货物/服务、免税、简易计税的,需分别核算进项税额,否则不得抵扣或需转出3.发票合规:确保发票真实、合规,销售方已申报缴税,避免虚开发票风险4.申报比对:申报表数据需与发票勾选数据一致,否则可能导致申报异常
2026-01-14 11:53
1790人看过
我也想问老师
赶快去提问吧
最新答疑
更多
老师,你好,我学了咱这个课程后,找了个烧烤店财务工作,这里刚上的中央厨房,然后下面有6个分店,让我算中央厨房的毛利率,看看把控在多少,是挣钱的,然后挣多少?老师我该怎么入手呢?
小规模纳税人,财务报表(季报),企业所得税/个人经营所得,增值税的申报顺序
你好老师,企业属于化工生产制造业,新建,从24年开始建设,25年9月份试生产没有试出产品,10月11月份产出产品,但是质量数量未达标,11月底开始停产改造,直到现在,由于改造,以前购买的弯头,管道等已经入在建工程的金额,现在拆除不能使用的,如何做科目,还有由于改造拆除的进账税额,是需要转出还是不用转出
老师,1、我们是餐饮行业,集团其他部门在我们城市租办公室,签了两年合同(对方是单位),要交印花税吗?2、餐具破损,一般有什么制度,领导要追究责任,怎么处理?
老师 做账实训2026商贸企业全盘账一般纳税人 之了食尚 这个版块 我下面这个图里的期初数据怎么录入 录入到哪个模块下
相似答疑
老师,你好,我学了咱这个课程后,找了个烧烤店财务工作,这里刚上的中央厨房,然后下面有6个分店,让我算中央厨房的毛利率,看看把控在多少,是挣钱的,然后挣多少?老师我该怎么入手呢?
小规模纳税人,财务报表(季报),企业所得税/个人经营所得,增值税的申报顺序
你好老师,企业属于化工生产制造业,新建,从24年开始建设,25年9月份试生产没有试出产品,10月11月份产出产品,但是质量数量未达标,11月底开始停产改造,直到现在,由于改造,以前购买的弯头,管道等已经入在建工程的金额,现在拆除不能使用的,如何做科目,还有由于改造拆除的进账税额,是需要转出还是不用转出
老师,1、我们是餐饮行业,集团其他部门在我们城市租办公室,签了两年合同(对方是单位),要交印花税吗?2、餐具破损,一般有什么制度,领导要追究责任,怎么处理?
老师 做账实训2026商贸企业全盘账一般纳税人 之了食尚 这个版块 我下面这个图里的期初数据怎么录入 录入到哪个模块下
个人开给公司的发票。开了工程发票。然后下面那个有完税证明编号,但是没有给完税证明。需要他一定要把完税证明发过来吗?然后这个个人对公司的可以直接对公付给这个人吗?有什么风险吗?









或Ctrl+D收藏本页