发票税点13个点是什么类型的发票
2025-05-08 10:23
2,742人看过
发票税点13个点指的是增值税发票,且此类发票只限于一般纳税人购货使用。它通常适用于特定商品或服务的销售交易中,包括但不限于:
1、农业生产加工企业:使用13%税率开具完税发票后,农场生产销售的农产品不再享受免税政策。
2、其他特定货物:如自来水、采暖、制冷、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、住宅用煤炭产品、书籍、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜,以及国务院规定的其他货物。
3、提供劳务:这包括提供加工或修理修配等服务,这类劳务可以按13%的税率来开票。
4、有形动产租赁服务:租赁有形动产(如设备、机械等)所提供的服务也适用13%的税率。
具体地说,如果一家公司销售了1000元(不含税)的商品,按照13%的税率开具增值税专用发票,那么这张发票上就会显示销售额1000元、税额130元、价税合计1130元。
免责声明:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。
相似专业问答
更多
公司分红一般是年底进行吗?公司分红怎么做账
1. 公司分红的时间点公司分红并不一定仅在年底进行,具体时间取决于公司的利润分配政策和股东会的决议。以下是常见的分红时间安排:年度分红:大多数公司会在年度股东大会(通常在次年年初)审议通过利润分配方案后,选择在年底或次年年初进行分红。中期分红:部分公司可能在年中(如半年报公布后)进行分红,尤其是盈利稳定的公司。特殊分红:根据公司经营状况或股东需求,可能在其他时间进行临时分红。根据《公司法》和公司章程的规定,分红需经股东会或董事会审议通过后方可实施。2. 公司分红的账务处理分红的账务处理主要分为现金股利和股票股利两种形式:(1)现金股利的分录宣告日(股东会通过分红方案时):借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利支付日(实际发放现金股利时):借:应付股利贷:银行存款(2)股票股利的分录宣告日(股东会通过分红方案时):借:利润分配——转作股本的股利贷:股本(或资本公积——股本溢价)实际发放日(股票登记完成时):无需额外分录,股本科目已记录。3. 案例说明案例1:现金股利。某公司2025年股东会决议分配现金股利100万元。宣告日分录:借:利润分配——应付现金股利 1,000,000贷:应付股利 1,000,000支付日分录:借:应付股利 1,000,000贷:银行存款 1,000,000案例2:股票股利。某公司决定以10股送1股的方式分配股票股利,总股本增加50万元。宣告日分录:借:利润分配——转作股本的股利 500,000贷:股本 500,0004. 税务处理要点现金股利:股东需缴纳个人所得税(税率20%),由公司代扣代缴。股票股利:股东无需立即纳税,但在未来转让股票时需按资本利得缴税。5.公司分红时需要准备的材料:(1)股东会或董事会决议内容要求:决议需明确分红的金额、方式(现金或股票股利)、分配比例、股权登记日、除权除息日等关键信息。法律依据:根据《公司法》规定,利润分配方案需经股东会审议通过。(2)财务报表利润表:证明公司有可分配利润(未分配利润为正)。资产负债表:确保公司在分红后仍能满足法定资本要求(如资本公积、盈余公积等不得用于分红)。(3)股东名册用途:用于确认股东资格,明确哪些股东有权参与分红。时间点:通常以股权登记日的股东名册为准。(4)税务相关材料代扣代缴凭证:若分红为现金股利,公司需为股东代扣代缴个人所得税(税率20%),需准备税务申报表及缴税凭证。免税或优惠证明:如股东为法人或其他特殊主体,需提供相关免税证明。(5)公告文件(如适用)上市公司:需发布分红公告,内容包括分红方案、股权登记日、除权除息日等,并提交至证券交易所备案。非上市公司:可内部通知股东,但仍需留存书面记录。(6)银行转账或股票登记文件现金股利:银行转账记录或支票存根。股票股利:股票登记机构的确认文件或股本变更记录。(7)其他辅助材料公司章程:核对分红是否符合章程规定的利润分配规则。审计报告(如适用):确保财务报表的真实性和合规性。(8)注意事项合规性:分红前需确保公司未违反《公司法》关于利润分配的禁止性规定(如资不抵债时不得分红)。时间节点:严格遵循股东会决议中确定的股权登记日和支付日。税务合规:及时完成税务申报,避免滞纳金或罚款。
2025-12-10 16:12
611人看过
无形资产包括哪些?无形资产中哪些可以进行摊销处理
一、无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。根据《企业会计准则第6号——无形资产》的规定,无形资产主要包括以下几类:1.专利权:国家专利主管机关依法授予发明创造专利申请人对其发明创造在法定期限内享有的专有权利(如发明、实用新型、外观设计专利)。2.非专利技术(专有技术):未公开的、未申请专利但具有实用价值的先进技术或知识(如生产工艺、配方等)。3.商标权:企业拥有的注册商标专用权,包括商品商标、服务商标等。4.著作权(版权):文学、艺术、科学作品的作者依法享有的署名、发表、出版、获得报酬等权利。5.土地使用权:企业依法取得的对土地在一定期限内进行开发、利用、经营的权利(需注意与“投资性房地产”或“固定资产”区分)。6.特许经营权:由政府或企业授予的特定经营权利(如水电、烟草等专营权,或连锁店加盟权)。7.软件:企业购入或自行开发的用于生产经营管理的计算机软件。8.商誉:仅在企业合并时确认,代表购买成本超过被购买方可辨认净资产公允价值份额的部分(自创商誉不得确认)。补充说明:①可辨认性是无形资产的核心特征,需能够与企业其他资产分离或源自合同性权利。②非货币性意味着其未来经济利益不固定或不可确定。③常见的排除项:客户关系(除非合同明确)、人力资源、内部品牌等。二、无形资产中可以进行摊销处理的需满足以下条件:1.使用寿命有限的无形资产:能够合理估计其使用寿命的,应当在该使用寿命内系统合理摊销。具体包括:专利权(通常按法定保护期或经济寿命孰短摊销);非专利技术(按预计使用年限摊销);商标权(续展后可延长摊销期);著作权(按合同或法律规定的有效期摊销);特许经营权(按合同约定的期限摊销);土地使用权(按使用权剩余年限摊销);软件(按预计使用年限摊销,通常3-5年)2.不得摊销的无形资产:使用寿命不确定的无形资产(如部分商标权、永久性特许经营权),需每年进行减值测试,不摊销(《企业会计准则第8号——资产减值》)。商誉(仅在企业合并时确认,不摊销,但需定期减值测试)。3.摊销方法:通常采用直线法(平均摊销),特殊情况下可采用其他能反映经济利益消耗模式的合理方法(如产量法)。
2025-11-04 10:56
464人看过
成品油要交资源税吗?资源税在哪里纳税?纳税地点怎么确定
一、成品油要交资源税吗?成品油不需要缴纳资源税。根据《中华人民共和国资源税法》规定,资源税的应税资源具体范围由《资源税税目税率表》确定,其中原油属于应税资源,但成品油不属于资源税的征税范围。天然原油需要缴纳资源税,而人造石油不征税,成品油征消费税。二、资源税的纳税地点是如何规定的?根据《中华人民共和国资源税法》第十一条规定,纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。根据《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》规定,纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税,海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油税务管理机构征收管理。此外,根据《财政部 税务总局 水利部关于印发 <水资源税改革试点实施办法> 的通知》规定,在中华人民共和国领域直接取用地表水或者地下水的单位和个人,应当向取水口所在地的税务机关申报缴纳水资源税。三、资源税的纳税期限是如何规定的?根据《中华人民共和国资源税法》第十二条规定,资源税的纳税期限规定如下:资源税按月或者按季申报缴纳;不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款;按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
2025-09-06 10:59
639人看过
跨区域涉税事项已报验未反馈是什么意思?跨区域涉税事项反馈流程是怎样的
一、“跨区域涉税事项已报验未反馈”的意思是,纳税人已经在经营地完成了报验登记,但还没有向税务机关反馈跨区域经营活动的具体情况。在这种状态下,纳税人可以继续开展相关的经营活动,并按照规定进行预缴税款等操作。不过,需要注意的是,如果长时间处于“已报验未反馈”状态且未按规定进行反馈,可能会影响纳税人的信用评价。具体来说,跨区域涉税事项的报验流程大致如下:纳税人在签订跨区域经营合同后,需要向登记注册地主管税务机关进行跨区域涉税事项报告。然后,在首次在经营地办理涉税事宜时,需要向经营地的税务机关进行报验登记。完成报验登记后,纳税人就可以在经营地进行预缴申报等涉税业务了。而跨区域涉税事项的反馈流程则是在纳税人跨区域经营活动结束后进行的。纳税人需要向经营地税务机关填报《跨区域涉税事项反馈表》,结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项。完成反馈后,系统将自动同步反馈信息至机构所在地主管税务机关,不需要另行向机构所在地主管税务机关申请缴销。因此,对于“跨区域涉税事项已报验未反馈”的情况,纳税人应及时向税务机关反馈跨区域经营活动的具体情况,以避免可能影响信用评价的风险。二、跨区域涉税事项反馈流程是纳税人在跨区域经营活动结束后,向经营地税务机关报告并结清相关税费的重要环节。以下是具体的反馈流程:1.登录电子税务局首先,纳税人需要以跨区域报验户的身份登录电子税务局。登录方式可能因地区而异,但通常包括选择企业业务、特定主体登录,并输入统一社会信用代码/纳税人识别号、居民身份证号码/手机号码/用户名以及个人用户密码等信息。2.选择跨区域涉税事项报验信息登录后,纳税人应找到并选择相应的跨区域涉税事项报验信息。这通常涉及选择之前已经报验的跨区域涉税事项,以便进行后续的反馈操作。3.填写跨区域涉税事项反馈表接下来,纳税人需要填写跨区域涉税事项反馈表。该表通常包括经营基本信息、预缴税款信息以及跨区域经营活动情况等内容。纳税人应根据实际情况填写相关信息,确保数据的准确性和完整性。①经营基本信息:包括实际经营期起、实际经营期止、合同包含的项目名称等。②预缴税款信息:纳税人需要查询并填写已预缴的税款信息,包括征收项目、已预缴税款金额等。这可以通过电子税务局的查询预缴税款信息功能实现。③跨区域经营活动情况:纳税人应描述跨区域经营活动的具体情况,包括实际合同金额、开具发票金额等。4.查询预缴税款信息在填写反馈表时,纳税人可能需要查询预缴税款信息以确保数据的准确性。这通常可以通过电子税务局的查询功能实现,输入相应的查询条件即可获取预缴税款信息。5.提交反馈填写完反馈表并确认无误后,纳税人应提交反馈。提交后,系统将自动审核反馈信息,并给出提交成功的提示。此时,纳税人可以通过电子税务局的办税进度及结果信息查询模块下载申请表或文书。6.注意事项真实性与合法性:纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。因此,在填写反馈表时,应确保所有信息的准确性和真实性。最多跑一次:在资料完整且符合法定受理条件的前提下,纳税人最多只需要到税务机关跑一次即可完成跨区域涉税事项反馈。及时申报缴纳税费:纳税人在向经营地的税务机关预缴税款后,应及时向经营地的税务机关申报缴纳相应的税费。无需另行反馈:纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈跨区域涉税事项信息。经营地税务机关在核对资料后,会及时将相关信息反馈给机构所在地税务机关。
2025-08-27 10:49
1566人看过
留置权是什么?留置权在会计领域有哪些应用
留置权是指债权人按照合同的约定或者法律的规定,占有债务人的财产,并在债务人不履行到期债务时,有权留置该财产,并依法以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿的权利。留置权是一种法定担保物权,通常适用于特定类型的合同关系(如保管合同、运输合同、加工承揽合同等),其设立和行使需符合法律规定。1、留置权的特点:法定性:留置权是法律直接规定的担保物权,无需当事人通过合同约定。从属性:留置权的存在以主债权的存在为前提,主债权消灭,留置权也随之消灭。不可分性:留置权的效力及于留置物的全部,即使债务部分履行,债权人仍可留置全部标的物。优先受偿性:留置权人有权就留置物的变价优先受偿。2、适用场景:保管合同:保管人可留置寄存人未支付保管费的保管物。运输合同:承运人可留置托运人未支付运费的货物。加工承揽合同:承揽人可留置定作人未支付报酬的加工物。3、留置权在会计领域中的应用主要体现在以下几个方面,通常涉及特定合同或交易中的资产处置和债务清偿问题:①财务报表中的披露资产与负债的确认:当企业作为债权人行使留置权时,留置的资产需在财务报表中披露,可能列为“其他应收款”或“其他流动资产”(视留置物性质而定)。或有负债的披露:若企业作为债务人面临留置权,需在附注中披露相关或有负债,说明留置物的价值及债务金额。②特定业务场景的应用加工承揽合同:如A公司委托B公司加工一批货物,但未支付加工费。B公司作为承揽人可留置该批货物,并在会计处理中将其列为“存货”或“其他应收款”,待债务清偿后解除留置。运输与仓储合同:如物流公司因托运人未付运费而留置货物,需在账务中记录“应收账款”并评估留置物的可变现净值。修理服务合同:如汽车修理厂因车主未支付修理费留置车辆,需在会计上确认“修理收入”并记录留置资产。③税务处理增值税与企业所得税:留置物处置所得需按税法规定缴纳增值税(如销售货物)或企业所得税(收益部分)。若留置物抵债,需按公允价值确认收入或损失。④ 破产清算中的优先权在企业破产程序中,留置权人享有对留置物的优先受偿权。会计上需区分:担保债权:留置权对应的债务在破产清算中优先于普通债权。资产处置损益:留置物变现后,差额计入“资产处置损益”科目。⑤会计科目与分录示例债权人分录(以加工承揽为例):借:其他应收款——留置物贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)债务人分录:借:应付账款贷:银行存款(或其他资产抵偿)
2025-12-17 12:01
347人看过
我也想问老师
赶快去提问吧
最新答疑
更多
老师 房东把房租租给我们的上游当办公场所,然后我们的上游分割出来一部分给我们的A公司,A公司转租给B公司,AB都是我们公司,那么A给B开发票要怎么备注,是开不动产出租发票,还是不动产服务发票
老师,这三样证明去哪里获得呢
老师您好,关于供应链部分结账,需要核对那几个数不出问题,结账会准确呢?如果没对上都是什么问题呢,如何去查找呢
老师我们有个公司想转股 但是管理员让会计去办理 需要问账务问题 我能不能了解一下然后去呢 我不是他家的会计 我们是代办 老师您看我需要了解啥账务问题才能不被管理员问倒
老师你好,我们是一家建筑施工企业,目前承揽了天津的一个住宅项目的安装工程,企业是在开具发票前预缴所企业所得税和增值税,还是在开具发票之后预缴?然后预缴中填报的销售额是开票的数额还是实际收款的数额?还有就是企业是不是不能在异地IP开票?
相似答疑
老师 房东把房租租给我们的上游当办公场所,然后我们的上游分割出来一部分给我们的A公司,A公司转租给B公司,AB都是我们公司,那么A给B开发票要怎么备注,是开不动产出租发票,还是不动产服务发票
老师,这三样证明去哪里获得呢
老师您好,关于供应链部分结账,需要核对那几个数不出问题,结账会准确呢?如果没对上都是什么问题呢,如何去查找呢
老师我们有个公司想转股 但是管理员让会计去办理 需要问账务问题 我能不能了解一下然后去呢 我不是他家的会计 我们是代办 老师您看我需要了解啥账务问题才能不被管理员问倒
老师你好,我们是一家建筑施工企业,目前承揽了天津的一个住宅项目的安装工程,企业是在开具发票前预缴所企业所得税和增值税,还是在开具发票之后预缴?然后预缴中填报的销售额是开票的数额还是实际收款的数额?还有就是企业是不是不能在异地IP开票?
个人价值贡献怎么算。销售行业的









或Ctrl+D收藏本页