发票税点13个点是什么类型的发票
2025-05-08 10:23
6,638人看过
发票税点13个点指的是增值税发票,且此类发票只限于一般纳税人购货使用。它通常适用于特定商品或服务的销售交易中,包括但不限于:
1、农业生产加工企业:使用13%税率开具完税发票后,农场生产销售的农产品不再享受免税政策。
2、其他特定货物:如自来水、采暖、制冷、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、住宅用煤炭产品、书籍、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜,以及国务院规定的其他货物。
3、提供劳务:这包括提供加工或修理修配等服务,这类劳务可以按13%的税率来开票。
4、有形动产租赁服务:租赁有形动产(如设备、机械等)所提供的服务也适用13%的税率。
具体地说,如果一家公司销售了1000元(不含税)的商品,按照13%的税率开具增值税专用发票,那么这张发票上就会显示销售额1000元、税额130元、价税合计1130元。
免责声明:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。
相似专业问答
更多
净资产怎么算的?净资产和净利润有什么关系
一、净资产的计算方法根据《企业会计准则》和财务报表列报要求,净资产的计算公式为:净资产 = 资产总额 - 负债总额具体体现为所有者权益(或股东权益),包括:实收资本/股本:投资者投入的注册资本资本公积:超过注册资本的资本溢价等盈余公积:从净利润中提取的积累资金未分配利润:累计未分配的净利润其他综合收益:未通过利润表直接确认的利得或损失示例:若某公司资产总额5000万元,负债3000万元,则净资产为2000万元(5000-3000),反映所有者对企业资产的剩余索取权。二、净资产与净利润的关系直接联系:净利润通过“未分配利润”科目直接影响净资产。会计处理:期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期净利润 - 分配的股利 - 提取的盈余公积举例:若某年净利润100万元,提取盈余公积10万元、分配股利30万元,则未分配利润增加60万元,净资产同步增加60万元。间接影响:净利润增长可能提升企业资产(如现金、应收账款)或减少负债(如偿还借款),从而间接增加净资产。亏损则会导致净资产减少。报表勾稽:利润表中的“净利润”会结转至资产负债表中的“未分配利润”,最终体现为净资产变动(如2025年11月28日讨论的勾稽关系)。三、关键区别维度净资产净利润性质时点数(资产负债表)时期数(利润表)构成包含历年累计利润和投入资本仅反映当期经营成果变动因素受利润、增资、分红等综合影响仅由收入、费用、利得损失决定实务应用财务分析:净资产收益率(ROE)= 净利润 / 平均净资产,衡量资本运用效率。风险提示:若企业长期亏损,可能导致净资产为负(资不抵债)。
2026-06-24 15:43
834人看过
固定资产折旧方法有哪些?固定资产折旧方法变更属于会计估计变更吗
一、根据《企业会计准则第4号——固定资产》,企业可选用的固定资产折旧方法共四种,分为直线折旧法和加速折旧法两大类,企业需根据固定资产经济利益预期消耗方式合理选择,一经确定不得随意变更。(一)年限平均法(直线法)这是实务中最常用、计算最简单的折旧方法,核心逻辑是将固定资产应计折旧额,均衡分摊至整个预计使用寿命,每期折旧金额固定不变。计算公式:年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)÷预计使用年限适用场景:损耗均匀、受技术进步影响小、长期稳定使用的固定资产,如房屋建筑物、办公设备等。(二)工作量法属于直线折旧的特殊形式,折旧金额与固定资产实际工作量挂钩,资产使用越多、损耗越大,当期计提折旧越多,闲置期间不计提或少计提折旧。计算公式:单位工作量折旧额=(原值-预计净残值)÷预计总工作量;当期折旧额=当期实际工作量×单位工作量折旧额适用场景:损耗与工作量直接相关、使用不均衡的固定资产,如机器设备、运输车辆、施工机械等。(三)双倍余额递减法(加速折旧法)前期多提折旧、后期少提折旧,加快资产成本回收,不考虑预计净残值计算前期折旧,最后两年统一改为年限平均法,兼顾谨慎性与准则要求。计算公式:年折旧率=2÷预计使用年限×100%;年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率;最后两年折旧额=(账面净值-预计净残值)÷2适用场景:技术更新快、前期工作效率高、后期性能衰减明显的固定资产,如精密电子设备、高新生产设备等。(四)年数总和法(加速折旧法)以固定资产尚可使用年限为折旧权重,逐年递减计提折旧,同样遵循前期折旧高、后期折旧低的原则,全程考虑预计净残值。计算公式:年折旧率=尚可使用年限÷预计使用年限的年数总和×100%;年折旧额=(原值-预计净残值)×年折旧率适用场景:磨损速度逐年递减、技术淘汰风险较高的固定资产,如专用生产设备、仪器仪表等。二、固定资产折旧方法变更属于【会计估计变更】,不属于会计政策变更,该判定严格遵循《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》规定。1. 核心判定依据会计政策变更针对的是会计确认、计量基础、列报项目的原则性变更;而折旧方法的选择,本质是企业对固定资产未来经济利益预期消耗方式的判断调整,属于对资产定期消耗金额的估计修正,符合会计估计变更的定义。同时,固定资产另外两项变更——预计使用寿命变更、预计净残值变更,也均属于会计估计变更。2. 账务处理规则折旧方法变更采用未来适用法处理,无需追溯调整以前年度财务数据,不调整期初留存收益,仅在变更当期及未来期间,按照新的折旧方法计提折旧即可,简化核算且贴合准则要求。3. 易混考点区分存货发出计价方法(先进先出法、加权平均法等)变更,属于会计政策变更;而固定资产折旧方法、无形资产摊销方法变更,统一判定为会计估计变更,是会计考试与实务的高频易错点。
2026-06-22 14:22
1162人看过
税收异常非正常户一直不处理什么后果
(一)对企业的直接致命打击1.暂停发票使用:被认定为非正常户后,税务系统会被锁死,无法领购发票,已有的发票也无法正常开具和使用。对于需要持续经营的企业来说,业务会立刻陷入停滞。2.税务申报受阻:无法进行正常的纳税申报。即使想补报、想交税,系统也不受理。这会导致逾期申报的罚款和滞纳金像滚雪球一样越滚越大。3.税务登记证失效:非正常户认定超过一定时间(通常是三个月),税务机关会宣布其税务登记证件失效。4.影响纳税信用:被直接判定为D级纳税人。这是最差的信用等级,会带来一系列连锁反应:5.发票领用受限:即使之后解除,也会被严格控制发票供应量。6.出口退税难:无法正常办理出口退税。7.成为重点监控对象:税务机关会将其列为重点检查对象,提高监督检查频次。(二)对法定代表人/负责人的深远影响1.关联企业连带受限:同一法定代表人名下的其他正常经营的公司,也会受到牵连。这些公司的纳税信用会被直接降为D级,发票使用、退税等业务全部受限。2.贷款/融资被拒:银行、金融机构在审批企业贷款前,会查询税务信用。一个非正常户或D级评级的记录,基本等于贷款被一票否决。3.阻止出境:如果企业存在欠税且未结清税款、滞纳金,税务机关可以通知出入境管理机关,阻止法定代表人出境。4.高消费限制:在极端情况下,如被纳入重大税收违法失信案件,可能会被法院采取限制高消费措施,比如不能坐飞机、高铁,不能住星级酒店等。(三)越来越严重的法律风险1.行政处罚:根据《税收征收管理法》,对未按规定期限申报的行为,可以处以罚款。2.列入严重失信名单:如果非正常户同时符合“欠缴税款金额较大(如10万元以上)”且“税务机关依法追缴多次仍不履行”等条件,会被列入“重大税收违法失信案件信息公布”,也就是俗称的税务“黑名单”。信息会被公示,并推送至参与联合惩戒的部门。3.刑事责任:如果不仅不处理,还通过注销、走逃等方式,故意逃避欠缴的税款,且数额达到标准(如欠缴税款1万元以上且占应纳税额10%以上),就可能构成“逃税罪”,需要承担刑事责任。唯一正确、有效的做法是:1.立即主动联系主管税务机关,说明情况。2.补报所有未申报的税款。3.补缴所欠的税款、滞纳金和罚款。4.办完上述手续后,税务机关会解除非正常户状态(转为“正常”或“注销”状态)。
2026-05-07 18:34
1121人看过
企业所得税汇算清缴逾期补救方法是什么?汇算清缴流程有哪些?
一、企业所得税汇算清缴逾期补救方法企业所得税年度汇算清缴法定申报截止日期为每年5月31日,企业未在此期限完成申报,即属于逾期申报,根据逾期时长、税款缴纳情况分为多种合规补救手段,同时区分无税款、有应补税款两种情形:1.短期逾期(逾期数日至1个月内,无欠缴税款)企业财务人员发现逾期后,第一时间携带营业执照、公章、年度财务报表、企业所得税年度申报表,前往主管税务机关办税服务厅办理线下补申报。该情况无应纳税额,仅会产生税务逾期申报的行政处罚,税务机关会根据企业过往纳税信用情况酌情减轻罚款,完成申报后及时在电子税务局更新申报记录,避免影响纳税信用。2.逾期且存在应补缴企业所得税除线下补填申报表申报外,税务机关会从法定截止日次日起,按日加收万分之五的税收滞纳金,滞纳金与税款需一并缴纳。若企业资金周转困难无法一次性缴清税款,可向税务机关提交《延期缴纳税款申请书》,附上年度资产负债表、现金流证明等材料,申请最长不超过3个月的税款缓缴,审批通过后暂缓缴纳滞纳金。3.长期逾期(超过3个月未申报)税务机关会下发责令限期改正通知书,企业需在通知书规定期限内完成补申报、补缴税款、缴纳罚款及滞纳金。若拒不配合,税务机关会将企业列为非正常户,暂停企业发票领用、线上办税权限,同时企业纳税信用等级会被降级,影响银行贷款、招投标、政府补贴申领。解除非正常户需完成全部税款清缴、接受处罚,提交情况说明,经税务机关核查后恢复正常办税状态。4.特殊困难逾期补救企业遭遇自然灾害、重大经营亏损、疫情封控等不可抗力导致逾期,可准备灾害证明、经营亏损报表等资料,向税务机关申请免除逾期罚款,仅补缴对应税款与滞纳金。二、企业所得税汇算清缴完整流程(一)前期账务自查调整阶段(1-4月)梳理全年收入、成本、费用凭证,核查税会差异:职工福利费、业务招待费、广告费等限额扣除项目调整;固定资产折旧、无形资产摊销核对;税前扣除凭证查漏补缺,补齐缺失发票;梳理免税收入、不征税收入、各类税收优惠备案资料。(二)税收优惠备案/留存备查小型微利企业所得税减免、研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等,多数优惠实行资料留存备查制度,企业整理研发台账、从业人数资产报表等资料归档,无需提前线下备案。(三)填报年度纳税申报表登录电子税务局,调取企业全年预缴数据,依次填写基础信息表、主表、收入成本明细表、纳税调整明细表、税收优惠明细表等全套表单,系统自动计算全年应纳税额、已预缴税额,得出应补/应退税额。(四)税款清缴或申请退税报表审核无误后提交申报:存在应补税款的企业,通过三方协议实时扣款;存在多预缴税款的企业,在线申请汇算退税,上传对应银行账户信息,等待税务审核后退回税款。(五)资料归档留存将年度申报表、财务报表、纳税调整说明、优惠佐证凭证、发票复印件等资料装订归档,留存期限不少于10年,以备税务机关后续税务核查。
2026-06-01 14:23
1119人看过
借款合同印花税怎么申报?网上缴纳流程及期限是什么
借款合同印花税现在基本都在电子税务局线上办理,不再使用传统的“贴花”方式。针对你在成都的情况,申报流程和关键期限整理如下。一、借款合同印花税怎么算?在申报前,先确认计税基础和税率,避免算错。项目具体规则计税依据通常按借款合同借款金额(即本金),不包括利息。税率0.005%(万分之零点五)。例如:100万借款合同,税额=1,000,000×0.00005=50元。纳税主体双方纳税。即银行/金融机构和借款企业都需要缴纳(个人与银行签订的借款合同目前免征)。特别提示2027年12月31日前,金融机构与小微企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。二、网上申报详细流程(以电子税务局为例)虽然各省界面可能微调,但核心路径是通用的“税源采集→合并申报”。(一)登录系统登录“xx省电子税务局”,进入【我要办税】→【税费申报及缴纳】。(二)税源采集(关键步骤)找到【财产和行为税税源采集及合并申报】(或类似名称的财产行为税模块):1.点击“新增税源”或“印花税税源采集”。2.税目选择:务必选择“借款合同”。3.填写数据:录入应税凭证名称(如XX银行借款合同)、凭证数量、计税金额(借款本金)。4.减免处理:若符合小微企业免税条件,在“减免性质”栏选择对应代码,系统会自动扣减税额。(三)申报与缴款1.返回申报菜单,勾选“印花税”,点击“申报”。2.系统生成《财产和行为税纳税申报表》,核对税额后提交。3.在【税款缴纳】模块完成在线支付。三、申报期限与截止时间1.核心规则:自纳税义务发生之日起15日内。2.按次申报(最常用):适用于不经常签订借款合同的企业。签订合同(书立应税凭证)后15日内必须申报缴纳。3.按期申报:若企业借款频繁,经税务局核定,可按月或按季汇总申报。通常是月/季度终了后15日内(遇节假日顺延)。4.逾期后果:会产生滞纳金(每日万分之五)并可能影响纳税信用评级,务必及时申报。
2026-04-21 11:53
1084人看过
我也想问老师
赶快去提问吧
最新答疑
更多
老师好,我想问一下,就是在做账务处理的时候,发票没到的时候,要做暂估的有哪些科目?如果发票一直没有到或者对方根本就不开的话怎么办呢?这是以季为截点还是以什么为截点的?比方说我们公司五月有一个入库,但对方一直都没有开发票,我们也没有向对方索要过发票,而且付款的账户和公司公账也不一致。但是在之后有卖出产品,这个怎么结算成本呢?入库的时候是做暂估还是怎么弄?结转成本怎么弄?另外那些固定资产、费用类和长期摊销类的基本都没有到票,这些分别都怎么做呢?
那这样申报的时候,收入跟增值税的收入不一致。会预警
9个点的专票 这个经营范围运输发票可以开吗
餐饮企业购买的制冰机入固定资产,折旧按几年计提?
老师,申报企业所得税,季初和季末资产怎么填写,这是个新公司,就有100000的收入
相似答疑
老师好,我想问一下,就是在做账务处理的时候,发票没到的时候,要做暂估的有哪些科目?如果发票一直没有到或者对方根本就不开的话怎么办呢?这是以季为截点还是以什么为截点的?比方说我们公司五月有一个入库,但对方一直都没有开发票,我们也没有向对方索要过发票,而且付款的账户和公司公账也不一致。但是在之后有卖出产品,这个怎么结算成本呢?入库的时候是做暂估还是怎么弄?结转成本怎么弄?另外那些固定资产、费用类和长期摊销类的基本都没有到票,这些分别都怎么做呢?
那这样申报的时候,收入跟增值税的收入不一致。会预警
9个点的专票 这个经营范围运输发票可以开吗
餐饮企业购买的制冰机入固定资产,折旧按几年计提?
老师,申报企业所得税,季初和季末资产怎么填写,这是个新公司,就有100000的收入
老师,代理记账公司收的,发票要怎么入账,需要按月吗?如果按月入账,那主营业务收入跟财务报表收入不一致。这样要怎么处理?









或Ctrl+D收藏本页