发票税点13个点是什么类型的发票
2025-05-08 10:23
6,184人看过
发票税点13个点指的是增值税发票,且此类发票只限于一般纳税人购货使用。它通常适用于特定商品或服务的销售交易中,包括但不限于:
1、农业生产加工企业:使用13%税率开具完税发票后,农场生产销售的农产品不再享受免税政策。
2、其他特定货物:如自来水、采暖、制冷、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、住宅用煤炭产品、书籍、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜,以及国务院规定的其他货物。
3、提供劳务:这包括提供加工或修理修配等服务,这类劳务可以按13%的税率来开票。
4、有形动产租赁服务:租赁有形动产(如设备、机械等)所提供的服务也适用13%的税率。
具体地说,如果一家公司销售了1000元(不含税)的商品,按照13%的税率开具增值税专用发票,那么这张发票上就会显示销售额1000元、税额130元、价税合计1130元。
免责声明:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。
相似专业问答
更多
股东借款年末未还的财税风险有哪些?账务处理要点是什么?
股东向企业借款年末未归还,是民营企业经营中十分常见的情况,该行为暗藏多重税务、财务及法律风险,同时账务处理也有严格规范,若操作不当会给企业和股东带来经济损失与合规隐患,下面结合财税法规逐一分析风险,并梳理标准账务处理要点。一、股东借款年末未还的主要财税风险(一)个人所得税风险(核心风险)根据财税〔2003〕158号文件规定,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征20%个人所得税。实务中税务机关以公历12月31日为节点核查,即便次年年初归还,只要年末挂账未清,仍会被认定为视同分红征税。部分企业试图长期挂往来款规避税款,一旦被税务稽查,不仅需要股东补缴个税,企业还会因未履行代扣代缴义务,面临罚款与滞纳金。(二)企业所得税风险1.利息扣除受限:若股东借款约定利息,企业支付的借款利息,超出同期同类金融机构贷款利率的部分,不得在企业所得税税前扣除;若股东为关联方,还需遵循债资比限制,超比例对应的利息同样无法扣除,直接增加企业税负。2.往来异常引发稽查:其他应收款中长期挂账大额股东借款,属于财务异常指标,极易触发税务预警。税务机关会顺藤摸瓜核查企业利润分配、成本费用、收入入账等情况,连带排查隐匿收入、虚列成本等涉税问题。(三)财务与合规风险从财务角度,大额股东借款长期挂账会造成企业资产不实,拉高其他应收款余额,影响财务报表真实性,不利于企业融资、招投标及工商年报公示。同时,无偿占用企业资金会造成企业流动资金缺口,影响正常经营周转。若企业存在多名股东,单方面借款还会引发股东之间利益纠纷,产生法律矛盾。二、股东借款相关账务处理要点(一)股东借出款项(企业向股东借款)1.收到借款时:企业收到股东资金,计入“其他应付款”,分录:借:银行存款 贷:其他应付款—XX股东2.按期计提/支付利息:计提利息计入财务费用,分录:借:财务费用—利息支出 贷:应付利息/银行存款注意:利息支出需取得股东代开发票,否则无法税前扣除。3.归还借款时:借:其他应付款—XX股东 贷:银行存款(二)股东向企业借款(重点管控业务)1.借出资金时:统一通过“其他应收款”核算,禁止走应收账款,分录:借:其他应收款—XX股东 贷:银行存款2.年末管控处理:年末前优先督促股东归还借款,冲销往来:借:银行存款 贷:其他应收款—XX股东3.确实无法归还、视同分红处理:按税法规定视同股息分配,代扣个税,分录:借:利润分配—应付现金股利 贷:其他应收款—XX股东 应交税费—应交个人所得税借:应交税费—应交个人所得税 贷:银行存款(三)补充账务管理要求企业需建立股东借款台账,明确借款用途、金额、期限,留存借款协议,证明资金用于企业生产经营,规避视同分红风险。严禁通过长期挂账、拆分款项、跨年滚动借款等方式违规避税。综上,股东借款需做到年度清零、凭证齐全、用途合规,规范账务核算与资金管理,才能有效规避各类财税风险。
2026-06-11 11:58
1183人看过
企业所得税汇算清缴逾期补救方法是什么?汇算清缴流程有哪些?
一、企业所得税汇算清缴逾期补救方法企业所得税年度汇算清缴法定申报截止日期为每年5月31日,企业未在此期限完成申报,即属于逾期申报,根据逾期时长、税款缴纳情况分为多种合规补救手段,同时区分无税款、有应补税款两种情形:1.短期逾期(逾期数日至1个月内,无欠缴税款)企业财务人员发现逾期后,第一时间携带营业执照、公章、年度财务报表、企业所得税年度申报表,前往主管税务机关办税服务厅办理线下补申报。该情况无应纳税额,仅会产生税务逾期申报的行政处罚,税务机关会根据企业过往纳税信用情况酌情减轻罚款,完成申报后及时在电子税务局更新申报记录,避免影响纳税信用。2.逾期且存在应补缴企业所得税除线下补填申报表申报外,税务机关会从法定截止日次日起,按日加收万分之五的税收滞纳金,滞纳金与税款需一并缴纳。若企业资金周转困难无法一次性缴清税款,可向税务机关提交《延期缴纳税款申请书》,附上年度资产负债表、现金流证明等材料,申请最长不超过3个月的税款缓缴,审批通过后暂缓缴纳滞纳金。3.长期逾期(超过3个月未申报)税务机关会下发责令限期改正通知书,企业需在通知书规定期限内完成补申报、补缴税款、缴纳罚款及滞纳金。若拒不配合,税务机关会将企业列为非正常户,暂停企业发票领用、线上办税权限,同时企业纳税信用等级会被降级,影响银行贷款、招投标、政府补贴申领。解除非正常户需完成全部税款清缴、接受处罚,提交情况说明,经税务机关核查后恢复正常办税状态。4.特殊困难逾期补救企业遭遇自然灾害、重大经营亏损、疫情封控等不可抗力导致逾期,可准备灾害证明、经营亏损报表等资料,向税务机关申请免除逾期罚款,仅补缴对应税款与滞纳金。二、企业所得税汇算清缴完整流程(一)前期账务自查调整阶段(1-4月)梳理全年收入、成本、费用凭证,核查税会差异:职工福利费、业务招待费、广告费等限额扣除项目调整;固定资产折旧、无形资产摊销核对;税前扣除凭证查漏补缺,补齐缺失发票;梳理免税收入、不征税收入、各类税收优惠备案资料。(二)税收优惠备案/留存备查小型微利企业所得税减免、研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等,多数优惠实行资料留存备查制度,企业整理研发台账、从业人数资产报表等资料归档,无需提前线下备案。(三)填报年度纳税申报表登录电子税务局,调取企业全年预缴数据,依次填写基础信息表、主表、收入成本明细表、纳税调整明细表、税收优惠明细表等全套表单,系统自动计算全年应纳税额、已预缴税额,得出应补/应退税额。(四)税款清缴或申请退税报表审核无误后提交申报:存在应补税款的企业,通过三方协议实时扣款;存在多预缴税款的企业,在线申请汇算退税,上传对应银行账户信息,等待税务审核后退回税款。(五)资料归档留存将年度申报表、财务报表、纳税调整说明、优惠佐证凭证、发票复印件等资料装订归档,留存期限不少于10年,以备税务机关后续税务核查。
2026-06-01 14:23
832人看过
税收异常非正常户一直不处理什么后果
(一)对企业的直接致命打击1.暂停发票使用:被认定为非正常户后,税务系统会被锁死,无法领购发票,已有的发票也无法正常开具和使用。对于需要持续经营的企业来说,业务会立刻陷入停滞。2.税务申报受阻:无法进行正常的纳税申报。即使想补报、想交税,系统也不受理。这会导致逾期申报的罚款和滞纳金像滚雪球一样越滚越大。3.税务登记证失效:非正常户认定超过一定时间(通常是三个月),税务机关会宣布其税务登记证件失效。4.影响纳税信用:被直接判定为D级纳税人。这是最差的信用等级,会带来一系列连锁反应:5.发票领用受限:即使之后解除,也会被严格控制发票供应量。6.出口退税难:无法正常办理出口退税。7.成为重点监控对象:税务机关会将其列为重点检查对象,提高监督检查频次。(二)对法定代表人/负责人的深远影响1.关联企业连带受限:同一法定代表人名下的其他正常经营的公司,也会受到牵连。这些公司的纳税信用会被直接降为D级,发票使用、退税等业务全部受限。2.贷款/融资被拒:银行、金融机构在审批企业贷款前,会查询税务信用。一个非正常户或D级评级的记录,基本等于贷款被一票否决。3.阻止出境:如果企业存在欠税且未结清税款、滞纳金,税务机关可以通知出入境管理机关,阻止法定代表人出境。4.高消费限制:在极端情况下,如被纳入重大税收违法失信案件,可能会被法院采取限制高消费措施,比如不能坐飞机、高铁,不能住星级酒店等。(三)越来越严重的法律风险1.行政处罚:根据《税收征收管理法》,对未按规定期限申报的行为,可以处以罚款。2.列入严重失信名单:如果非正常户同时符合“欠缴税款金额较大(如10万元以上)”且“税务机关依法追缴多次仍不履行”等条件,会被列入“重大税收违法失信案件信息公布”,也就是俗称的税务“黑名单”。信息会被公示,并推送至参与联合惩戒的部门。3.刑事责任:如果不仅不处理,还通过注销、走逃等方式,故意逃避欠缴的税款,且数额达到标准(如欠缴税款1万元以上且占应纳税额10%以上),就可能构成“逃税罪”,需要承担刑事责任。唯一正确、有效的做法是:1.立即主动联系主管税务机关,说明情况。2.补报所有未申报的税款。3.补缴所欠的税款、滞纳金和罚款。4.办完上述手续后,税务机关会解除非正常户状态(转为“正常”或“注销”状态)。
2026-05-07 18:34
955人看过
影响当期损益的有哪些?当期损益影响营业利润吗
一、影响当期损益的有哪些?影响当期损益的项目主要包括利润表上的各项收入和费用,具体如下:1.营业收入:如主营业务收入、其他业务收入。2.营业成本:如主营业务成本、其他业务成本。3.税金及附加:包括消费税、城市维护建设税等。4.期间费用:销售费用、管理费用、财务费用。5.资产减值损失:如存货跌价损失、坏账损失。6.公允价值变动收益:投资性房地产等公允价值变动。7.投资收益:如股权投资收益、利息收入。8.营业外收支:营业外收入(如政府补助)和营业外支出(如罚款)。9.所得税费用:企业当期应缴的所得税。二、当期损益影响营业利润吗?不影响。营业利润本身就是“当期损益”的一个组成部分,而不是被它影响。我们可以这样理解两者的关系:1.当期损益:是一个大概念,指所有在当期直接影响企业最终净利润(或净亏损)的收入和支出。它涵盖了利润表上从“营业收入”到“净利润”的所有项目。2.营业利润:是当期损益计算过程中的一个核心中间指标。它的计算公式是:营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 期间费用 - 资产减值损失 + 公允价值变动收益 + 投资收益简单来说:营业利润 反映企业主营业务的经营成果。在营业利润的基础上,加上营业外收支,再减去所得税费用,就得到了最终的净利润,也就是“当期损益”的最终结果。三、当期损益和成本的区别?成本是当期损益的组成部分,但当期损益的范围远大于成本。简单来说,成本是“因”,当期损益(最终体现为净利润)是“果”。具体区别如下:对比维度成本当期损益定义与性质为生产产品或提供劳务而发生的资源耗费,是对象化的费用。在一定会计期间内,企业所有经营活动和非经营活动产生的最终财务成果(净利润或净亏损)。范围与内容主要指营业成本(主营业务成本、其他业务成本)。涵盖利润表上所有项目:营业收入、营业成本、各项费用、投资收益、营业外收支、所得税费用等。在利润表中的位置位于利润表上部,从营业收入中扣除以计算毛利。指整个利润表的最终结果,即“净利润”行。时间属性成本可能先“资本化”为资产(如存货),在销售时才转化为“营业成本”进入损益。严格对应本会计期间,不包含对未来期间的影响。与支出的关系是支出的一种,且是与收入直接配比的那部分支出。是所有收入与所有支出(包括成本、费用、损失等)配比后的净结果。
2026-03-26 09:21
1573人看过
更换个税计税方式后,速算扣除数会跟着发生相应变化吗
一、更换个税计税方式后,速算扣除数会跟着发生相应变化吗会的。当更换年终奖的计税方式时,所使用的税率表和速算扣除数都会发生相应变化。这两种方式就像是两条不同的计算跑道,各自配套的税率表不同,速算扣除数自然也不同。具体的对应关系如下:计税方式使用的税率表速算扣除数特点并入综合所得按年计算的“个人所得税综合所得税率表”对应的是年度的速算扣除数(如:2520元、16920元等)。单独计税按月换算的“综合所得月度税率表”对应的是月度的速算扣除数(如:0元、210元、1410元等)。二、速算扣除数是什么?简单来说,它是一个为了方便计算而设定的常数。因为个人所得税是“超额累进”的,有了它,就可以直接用“总收入×税率-速算扣除数”这个公式快速算出税额,省去了分段计算的麻烦。举个例子:假设年终奖是 36,000元:如果选择“单独计税”:先将奖金除以12个月(36,000÷12=3,000元),用这个3,000元去匹配月度税率表,发现适用“3%”那一档,对应的速算扣除数是0。最终奖金部分税额=36,000×3%-0= 1,080元。如果选择“并入综合所得”:需要把这36,000元和你的全年工资收入加总,再用总额去匹配年度税率表(比如适用10%的税率)。此时计算用的是年度速算扣除数(比如 2,520元),计算出来的结果也会完全不同。三、如何操作更划算?由于两种方式算出来的税额差别可能很大(有时单独计税更省,有时并入综合所得更省),建议你在次年3月至6月办理个税年度汇算时,通过“个人所得税APP”进行实际操作。在申报过程中,APP的“奖金计税方式选择”功能可以让你一键切换两种方式,并实时显示应补(退)税额。你可以比较一下哪个金额更少(或退税更多),再选择最终的申报方式。
2026-06-05 18:11
560人看过
我也想问老师
赶快去提问吧
最新答疑
更多
相似答疑
一些计提的业务,不像银行存款那样有对账单可以对账,如何确保金额是准确的
老师,实操课程中授课老师做账是把进项税额全部计入应交税费-待认证进项税额的,月末再根据销项税额来进行勾选,那如果实际工作中,待认证进项税额期末金额为305,销项税额200.68,那在电子税务局进行发票勾选时能刚好勾选到200.68的金额吗?万一发票金额有零有整,会不会没法在电子税局里做到刚好勾选200.68?
老师,公司是做PE管材的,批发零售,还有配件,送货的小货车加油的普票能抵扣吗
酒店会计,美团平台7日结一次账,7.27到8.3号结账,我是做到8月份的收入吗?
老师,出现这个要怎么处理
您好,今年跨境电商盛行,跨境电商做账也和这一样吗?和传统有什么不一样吗?









或Ctrl+D收藏本页