当前位置:首页 / 专业问答 / 详情
相似专业问答 更多
财务核销是什么意思?财务核销操作流程是什么? 一、财务核销的定义财务核销是指企业对已确认无法收回的债权(如应收账款、其他应收款等)或无需支付的债务(如应付账款、其他应付款等),通过会计处理将其从账面移除的过程。核销的目的是确保财务报表真实反映企业资产和负债状况,避免虚增或虚减。二、适用场景1.‌债权核销‌:应收账款因客户破产、失联等原因无法收回;其他应收款(如员工借款)因长期未清偿且追偿无果。‌2.债务核销‌:应付账款因债权人注销或放弃债权;其他应付款(如押金)因对方长期未主张且法律时效已过。三、操作流程(以应收账款核销为例)‌1.证据收集‌:获取债务方破产证明、法院裁决书或催收记录等法律文件;内部需提供销售合同、对账单及坏账计提依据。‌2.内部审批‌:财务部门填写《资产核销申请单》,附相关证据;需经法务、风控及管理层逐级审批。‌3.会计处理‌:核销已计提坏账准备的应收账款:借:坏账准备      贷:应收账款  若未足额计提坏账,差额计入“信用减值损失”:借:坏账准备      信用减值损失     贷:应收账款  ‌税务处理‌:根据《企业所得税法》第十条,未经税务机关核准的坏账损失不得税前扣除,需填报《资产损失税前扣除申报表》并留存备查。四、注意事项‌1.证据充分性‌:核销需有第三方证明(如法院文书),仅凭内部判断可能被税务调整。2.‌时效性‌:债务核销需注意诉讼时效(通常3年),超期后债权人仍可能主张权利。‌3.后续管理‌:核销后仍需登记备查账,若后续收回需冲回核销并计入营业外收入。4.‌合规风险‌:虚构核销可能构成逃税或财务舞弊,需严格遵循《企业内部控制基本规范》。财务核销是企业清理不良资产、优化财务结构的重要手段,但需严格遵循会计准则和税务规定。实务中应注重证据链完整性,避免因操作不当引发审计或税务风险。 2025-10-23 11:04 587人看过 波特五力模型的五个核心要素具体是什么呢? 一、波特五力模型概述波特五力模型由哈佛商学院教授迈克尔·波特(Michael Porter)于1979年提出,是分析行业竞争结构和企业战略定位的核心工具。该模型通过五种竞争力量(Five Forces)评估行业的吸引力和企业的长期盈利能力,帮助企业制定有效的竞争策略。以下是五个核心要素的详细解析:二、波特五力模型的五个核心要素1.‌行业内现有竞争者的竞争强度‌‌定义‌:指同一行业内企业之间的竞争激烈程度,通常表现为价格战、广告投入、产品创新等。‌影响因素‌:行业增长率:低速增长行业竞争更激烈(如传统制造业)。固定成本占比:高固定成本企业倾向于通过降价抢占市场份额(如航空业)。退出壁垒:高退出壁垒(如专用设备投入)会加剧竞争。2.‌潜在进入者的威胁‌‌定义‌:新企业进入行业的可能性及其对现有企业的冲击。‌影响因素‌:进入壁垒:包括资本需求(如芯片制造)、品牌忠诚度(如奢侈品)、政策限制(如医药行业)。规模经济:现有企业的成本优势(如沃尔玛的供应链)。3.‌替代品的威胁‌‌定义‌:其他行业产品满足相同需求的可能性。‌影响因素‌:替代品的性价比(如数码相机替代胶卷相机)。消费者转换成本(如从Windows转向Mac系统的学习成本)。4.‌供应商的议价能力‌‌定义‌:供应商通过提价或降低质量对下游企业施加压力的能力。‌影响因素‌:供应商集中度(如芯片行业的高通、台积电)。原材料独特性(如稀土资源)。5.‌购买者的议价能力‌‌定义‌:客户通过压价或要求更高服务影响企业利润的能力。‌影响因素‌:购买者集中度(如大型零售商沃尔玛对中小供应商的议价权)。产品标准化程度(如大宗商品石油)。波特五力模型为企业提供了系统化的行业分析框架,但需注意其局限性(如未考虑互补品、动态技术变革等)。实际应用中需结合PEST分析、SWOT等工具,动态调整战略。 2025-10-10 11:12 596人看过 所得税是5%吗?企业所得税能具体举一个例子吗 所得税的税率并非固定为5%,而是根据具体的税种、纳税主体、所得来源以及国家税收政策等多种因素来确定。并且税收政策是国家宏观经济调控的重要手段之一,可能会随着国家经济形势和政策目标的变化而进行调整。一、个人所得税个人所得税是针对个人所得(如工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等)征收的一种税。其税率采用超额累进税率和比例税率相结合的方式。‌综合所得‌:包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得。对于居民个人取得的综合所得,适用3%至45%的超额累进税率(预扣预缴时适用3%至20%的预扣率)。这意味着,随着应纳税所得额的增加,税率也会相应提高。‌经营所得‌:适用5%至35%的五级超额累进税率。‌利息、股息、红利所得‌:以及财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。二、企业所得税企业所得税是针对企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为征税对象所征收的一种所得税。其税率为25%。但对于符合条件的小型微利企业,以及国家需要重点扶持的高新技术企业等,可能享受税收优惠政策,如减按20%的税率征收企业所得税。三、其他所得税除了个人所得税和企业所得税外,还存在其他类型的所得税,如土地增值税等。这些税种的税率也各不相同,具体取决于相关税收法规的规定。四、企业所得税例子某房地产企业在某年度开发了一个住宅项目,其中包括商品房、自住型商品房和经济适用房。在项目完工进行清算时,该企业需要将还建用房(即用于安置回迁户的房屋)的销售收入做视同销售收入处理,并将此金额确认为项目拆迁补偿费计入开发成本。1、税务处理分析‌视同销售收入确认‌:根据《关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》(国税发〔2009〕31号)第七条,企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利等行为,应视同销售。在本例中,还建用房用于安置回迁户,属于视同销售范畴。视同销售收入的确认方法和顺序为:首先按企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定;若无同类产品价格,则由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定;最后,若以上方法均不适用,可按开发产品的成本利润率确定,但成本利润率不得低于15%,具体比例由主管税务机关确定。‌税务处理建议‌:在本例中,假设企业选择了按同类开发产品市场销售价格确定视同销售收入。若还建用房为自住型商品房,其销售均价原则上按照比同地段、同品质的商品住房价格低30%左右的水平确定(根据北京市五部门《关于加快中低价位自住型改善型商品住房建设的意见》京建发〔2013〕510号第三条)。企业在进行所得税申报时,应将视同销售收入计入应纳税所得额,并同时确认相应的拆迁补偿费作为开发成本进行扣除。2、税务风险提示‌资料准备‌:企业应确保视同销售收入的确认有充分的依据,如销售合同、市场价格调查资料等,以备税务机关核查。‌合规性审查‌:在进行所得税申报前,企业应自查视同销售处理的合规性,确保符合税法规定,避免税务风险。3、总结本例展示了房地产企业在项目完工清算时,如何对还建用房进行视同销售收入处理,并计入应纳税所得额。同时,也提醒企业在税务处理过程中注意合规性和资料准备,以降低税务风险。 2025-08-11 11:42 629人看过 业务招待费的扣除标准具体是如何规定的? 在计算企业应纳税所得额时,业务招待费的扣除标准是一个重要的税务处理环节。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。这一规定明确了业务招待费扣除的双重限制,即既要考虑发生额的60%,又要考虑销售(营业)收入的5‰,两者取较小值作为可扣除的金额。‌案例说明‌:假设某企业2024年度实现销售收入5000万元,当年发生业务招待费50万元。根据税法规定,该企业业务招待费的扣除限额计算如下:‌按发生额的60%计算‌:50万元×60%=30万元。‌按销售(营业)收入的5‰计算‌:5000万元×5‰=25万元。由于30万元大于25万元,因此该企业2024年度业务招待费的可扣除金额为25万元,超出部分25万元(50万元-25万元)不得在税前扣除,需计入应纳税所得额。这一案例清晰地展示了业务招待费扣除标准的实际应用,企业在处理相关税务事宜时,应严格按照税法规定进行计算和申报,以确保税务处理的合规性和准确性。同时,企业也应注意加强内部管理,合理控制业务招待费支出,避免不必要的税务风险。 2025-08-21 10:59 537人看过 预付账款的账面价值如何计算? ​预付账款的账面价值,从会计的角度来看,是指该账户在某一特定时点的余额,通常反映了企业已经支付但尚未获得相应商品或服务对价的金额。预付账款属于企业的流动资产,其账面价值的计算对于企业的财务报表编制和财务分析具有重要意义。(一)预付账款账面价值的计算公式预付账款的账面价值一般可以通过以下公式来计算:‌预付账款账面价值 = 预付账款账面余额 - 预付账款减值准备‌其中:‌预付账款账面余额‌ 是指企业已经支付但尚未冲销的预付账款总额。‌预付账款减值准备‌ 是指企业根据会计准则和实际情况,对预付账款中可能无法收回的部分所计提的准备金。(二)案例分析为了更好地理解预付账款账面价值的计算,我们可以通过一个具体的案例来进行说明:‌案例‌:某公司于2023年1月1日向供应商预付了货款100万元,用于购买一批原材料。然而,由于供应商的原因,这批原材料直到2023年12月31日仍未交付。在此期间,公司根据会计准则和实际情况,计提了5万元的预付账款减值准备。‌分析‌:‌预付账款账面余额‌:在2023年12月31日,该公司的预付账款账面余额为100万元,因为这是公司已经支付但尚未获得原材料的金额。‌预付账款减值准备‌:由于供应商的原因,公司认为有5万元的预付账款可能无法收回,因此计提了5万元的减值准备。‌预付账款账面价值‌:根据公式,预付账款账面价值 = 预付账款账面余额 - 预付账款减值准备 = 100万元 - 5万元 = 95万元。因此,在2023年12月31日,该公司的预付账款账面价值为95万元。(三)总结预付账款账面价值的计算是企业财务管理中的重要环节,它反映了企业在某一特定时点对预付账款的估值。通过准确计算预付账款的账面价值,企业可以更加真实地反映其财务状况和经营成果,为投资者和债权人提供更为可靠的信息。同时,企业也应密切关注预付账款的减值情况,及时计提减值准备,以确保财务报表的准确性和可靠性。 2025-07-30 10:37 558人看过

我也想问老师

赶快去提问吧

  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议
  • 回到顶部