发票税点13个点是什么类型的发票
2025-05-08 10:23
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发票税点13个点指的是增值税发票,且此类发票只限于一般纳税人购货使用。它通常适用于特定商品或服务的销售交易中,包括但不限于:
1、农业生产加工企业:使用13%税率开具完税发票后,农场生产销售的农产品不再享受免税政策。
2、其他特定货物:如自来水、采暖、制冷、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、住宅用煤炭产品、书籍、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜,以及国务院规定的其他货物。
3、提供劳务:这包括提供加工或修理修配等服务,这类劳务可以按13%的税率来开票。
4、有形动产租赁服务:租赁有形动产(如设备、机械等)所提供的服务也适用13%的税率。
具体地说,如果一家公司销售了1000元(不含税)的商品,按照13%的税率开具增值税专用发票,那么这张发票上就会显示销售额1000元、税额130元、价税合计1130元。
免责声明:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。
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2026-01-06 11:25
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2025-09-16 11:38
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2025-11-20 10:44
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退货的会计分录怎么写?退货涉及现金折扣时会计分录怎么调整
一、退货的会计分录需要根据退货的具体情形(如销售方或采购方)、退货原因(如质量问题或正常退货)以及是否涉及增值税等因素进行区分处理。以下是常见的几种情形及对应的会计分录示例:1. 销售方收到退货(销售退回)情形1:退货发生在收入确认前(未开具发票)会计分录:借:库存商品 贷:发出商品(或主营业务成本)说明:冲减原发出商品的成本,无需调整收入。情形2:退货发生在收入确认后(已开具发票)会计分录:(1)冲减收入:借:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:应收账款/银行存款(2)冲减成本:借:库存商品 贷:主营业务成本说明:需开具红字发票,并冲减当期收入和成本。2. 采购方退回货物(购货退回)情形1:退货时未抵扣进项税额会计分录:借:应付账款/银行存款 贷:在途物资/原材料情形2:退货时已抵扣进项税额会计分录:借:应付账款/银行存款 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 贷:原材料/库存商品说明:需取得销售方开具的红字发票,并转出已抵扣的进项税额。3. 涉及商业折扣或现金折扣的退货若原销售涉及折扣,退货时需按折扣后的净额冲减:会计分录:借:主营业务收入(折扣后金额) 应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:应收账款4.实务注意事项红字发票:根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号),销售方需开具红字发票,采购方需凭红字发票冲减进项税额。跨期退货:若退货发生在次年,需通过“以前年度损益调整”科目处理。质量问题退货:可能涉及赔偿,需通过“营业外支出”或“其他应收款”核算。【案例】甲公司销售一批商品,售价10万元(不含税),成本6万元,已确认收入并开具发票。后因质量问题被退回。会计分录:(1)冲减收入:借:主营业务收入 100,000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13,000 贷:银行存款 113,000(2)冲减成本:借:库存商品 60,000 贷:主营业务成本 60,000二、当退货涉及现金折扣时,会计分录需要根据退货发生的时间点(是否已享受现金折扣)以及折扣的处理方式(是否冲减收入或单独确认财务费用)进行调整。以下是具体情形及对应的会计分录示例:情形1:退货发生在现金折扣期限内(已享受折扣)背景:销售方原销售商品100,000元(不含税),现金折扣条件为“2/10,n/30”(10天内付款享受2%折扣)。采购方在10天内付款,享受了2,000元(100,000×2%)的现金折扣,实际支付98,000元。后因质量问题退货,需全额冲减收入并退回货款。会计分录:1.销售方冲减收入及退回货款:冲减收入(按原价):借:主营业务收入 100,000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13,000 贷:银行存款 113,000冲减已确认的现金折扣(需调整财务费用):借:财务费用 2,000 贷:银行存款 2,0002.采购方退回货物及调整已享受折扣:退回货物并冲减应付账款:借:应付账款 98,000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 13,000 贷:库存商品 100,000 银行存款 11,000(实际退回金额:113,000 - 98,000 = 15,000,但需扣除已享受折扣2,000)情形2:退货发生在现金折扣期限后(未享受折扣)背景:采购方未在折扣期内付款,按全额支付113,000元后发生退货。会计分录:1.销售方冲减收入:借:主营业务收入 100,000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13,000 贷:银行存款 113,0002.采购方退回货物:借:应付账款 113,000 贷:库存商品 100,000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 13,000实务要点:现金折扣的税务处理:现金折扣不得冲减销售额计算增值税(依据《增值税暂行条例实施细则》第十二条),需通过“财务费用”核算。红字发票开具:退货时销售方需开具红字发票,采购方凭红字发票转出进项税额。跨期调整:若退货涉及跨年度,需通过“以前年度损益调整”科目处理(参考用户历史信息中2025年10月13日的问答)。【案例】乙公司销售商品50,000元(不含税),现金折扣条件“1/10,n/30”。采购方在10天内付款,享受500元折扣后支付49,500元,后因质量问题退货。销售方分录:借:主营业务收入 50,000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6,500 贷:银行存款 56,500借:财务费用 500 贷:银行存款 500
2025-11-19 13:56
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老师您看这个回单我做
借 应付职工薪酬
贷 银行存款
这么做分录行吗?这样是提现金 他家啥时候发的工资我也看不出来呀!同一个账号 我怎样对银行余额呀
老师再问一下,比如这个的应交税费
——应交增值税——销项税额120,我勾选了一张进项税额130的发票,那剩余的10下个月会自动抵扣吗
往期折旧做错了,我能在本期红冲上期分录,再重新做吗
啥方法?把折扣开在发票里才合规?新规是这样的
老师,有家物流公司,开出去的发票是物流辅助服务,开进来的发票也是物流辅助服务,他这样的情况要不要差额征税呀??
这家公司是小规模,按1%的征收率征收的,开出去的发票都是专用发票,开进来的发票比较少,季度销售额在100万左右,但是他开进来的发票很少,如果结转成本按物流行业的比例,他的成本发票远远不够,成本发票不够,这个怎么解决呀?
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老板个人先收到人家10000元,再用公司给别的能开票供应商10000*1.08=10800元。这个供应商开票10000元。这个财务怎么做账啊。有那些风险。可以规避吗?









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