2025年残保金申报时，工资总额取数是否包含奖金和补贴？权威解答

2025年残保金申报工作已逐步启动，工资总额中是否包含奖金、补贴，是企业申报时的高频疑问。若归属判断错误，易导致基数偏差引发申报退回。下文之了君将结合官方规定，为大家做详细解答。

一、2025年残保金申报时，工资总额取数是否包含奖金和补贴？

根据《国家统计局关于工资总额组成的规定》及2025年各地税务机关申报指引，残保金计算中的“工资总额”，指企业上年实际支付给在职职工的全部劳动报酬，包含符合条件的奖金和补贴，但需排除非工资性款项，具体划分需结合款项性质判断。

（一）奖金类

1.应计入工资总额的奖金

与职工劳动直接相关的奖金需全额计入，包括年度奖金（如2025年发放的2024年度年终奖，按“实际发放年度归属”计入2025年工资总额）、绩效奖金（按月/季度发放的考核奖金）、生产奖（如超额完成任务的奖金）等。例如，某企业2025年7月发放的半年度绩效奖，需纳入当年残保金工资总额申报。

2.需排除的奖金

与劳动无关的一次性奖励无需计入，如员工获得的“年度优秀员工”现金奖励（属于职工福利费）、股东分红类奖金（属于利润分配）、离退休人员的安家费奖金等。这类款项若误计入，会导致工资总额虚高，触发系统审核预警。

（二）补贴类

1.应计入工资总额的补贴

为补偿职工特殊或额外劳动消耗的补贴需计入，包括岗位津贴（如技术岗位津贴、高温作业津贴）、物价补贴（如住房补贴、交通补贴，需以货币形式按月发放且纳入工资核算）、工龄补贴等。

例如，2025年每月发放的1500元住房补贴，若计入工资表统一核算，需纳入残保金工资总额。

2.需排除的补贴

属于职工福利范畴的补贴无需计入，包括社保公积金单位缴纳部分、医疗补贴（如报销的医药费）、节日补贴（如春节发放的米面油实物补贴）、独生子女补贴等。

例如，2025年中秋发放的购物卡补贴，因属于福利费，不应计入工资总额。

二、实操建议：3步确保取数准确

1.对照工资表筛选：提取2025年工资表中“基本工资+奖金+工资性补贴”明细，剔除福利费、社保单位部分等非工资项；

2.与个税数据核验：将统计的工资总额与2025年个税申报的“累计收入”比对，差异需说明原因（如个税包含的劳务报酬需排除）；

3.参考地方指引：北京、广东等地明确“通讯补贴按月发放且≤500元/人的部分可计入”，需结合当地特殊规定调整，避免统一化处理。

综上，2025年残保金申报的工资总额，包含与劳动相关的奖金和工资性补贴，需排除福利性款项。企业需对照政策细分款项类型，结合个税数据核验，确保取数准确，降低申报退回风险。