取得股息红利后，个人所得税计算要扣除哪些费用

个人从境内企业取得股息、红利所得，需按规定缴纳个人所得税。不少纳税人疑惑，计算应纳税额时哪些费用可依法扣除？是否包含交易手续费、税费等支出？本文，之了君讲结合，为大家详细梳理。

一、股息红利个人所得税计税基础是什么？

股息红利所得的应纳税所得额，以每次收入额为计税基础，一般不扣除任何费用。

但存在特殊情形：个人通过证券市场购买上市公司股票取得的股息红利，涉及的交易相关费用扣除有专门规定，需区分不同持股场景。

二、取得股息红利后，个人所得税计算要扣除哪些费用？

1.股票交易手续费与印花税：个人通过沪深交易所、北交所购买上市公司股票，持有期间取得股息红利，若后续卖出股票，交易时产生的手续费、印花税等，可在计算股票转让所得个人所得税时扣除，但不可在股息红利所得计税时扣除；

2.限售股转让相关税费：个人转让限售股取得股息红利，若属于限售股解禁前的分红，计税时可扣除限售股原值及合理税费（如印花税、佣金），但需提供完整的原值凭证，否则按限售股转让收入的15%核定原值及税费。

三、这些支出均不纳入股息红利个人所得税扣除范围？

1.投资环节的间接费用：购买股票时的开户费、管理费，持有期间的资金占用成本、咨询费等，不可在股息红利个税计算中扣除；

2.税费类支出：股息红利分配时已代扣的增值税（境内企业分红通常免征增值税）、附加税费等，不得重复扣除；

3.其他无关支出：如股票投资亏损、个人为获取股息而发生的交通、通讯等费用，均与股息红利所得计税无关，不可扣除。

综上所述，取得股息红利后，个人所得税计算的费用扣除范围较窄，仅限售股分红等特殊情形可扣除原值及合理税费，普通股票分红无扣除项目。建议纳税人留存相关交易凭证，区分持股类型与期限，按政策规定计税；若对扣除项目有疑问，可咨询当地税务机关或专业财税机构，避免计税错误。