企业股息红利所得税收优惠怎么申请？计算方式是什么

企业取得股息红利所得后，合理享受税收优惠能有效降低税负。根据《企业所得税法》及相关政策，符合条件的居民企业之间股息红利可享免税优惠，非居民企业也有对应减免规则。下面，之了君为大家详细拆解税收优惠申请流程与计算方式。

一、企业股息红利所得税收优惠怎么申请？

（一）享受优惠的核心条件

居民企业之间取得的股息红利，需满足“直接投资”“持有股权满12个月”两个关键条件；非居民企业从居民企业取得的股息红利，若所在国（地区）与我国签订税收协定，可按协定税率（通常5%-10%）减免预提所得税。

（二）申请流程与资料

无需单独申请，实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”模式。企业在企业所得税汇算清缴时，填报《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》，留存股权投资协议、持股证明、股息分配决议等资料，以备税务机关核查。

二、企业股息红利所得税收优惠计算方式

（一）居民企业免税金额计算

免税收入=股息红利所得全额，即取得的股息红利无需计入应纳税所得额。

例：A企业持有B企业股权满18个月，2025年取得股息红利100万元，该100万元可全额享受免税优惠，无需缴纳企业所得税。

（二）非居民企业减免税计算

应纳税额=股息红利所得×（法定税率20%-协定减免税率）。

例：某非居民企业从我国居民企业取得股息红利200万元，其所在国与我国签订税收协定，股息预提所得税税率为5%，则应纳税额=200×5%=10万元（法定税率20%，减免15%）。

（三）特殊情形计算

若持有股权未满12个月取得股息红利，需全额计入应纳税所得额，按企业适用税率（25%、20%或15%）缴纳企业所得税。

总之，企业享受股息红利税收优惠，核心是把握“条件判定—资料留存—准确申报”三个环节，计算时需根据企业类型、持股期限精准核算。建议企业结合自身投资情况，对照政策要求合规享受优惠，若对优惠条件或计算方式有疑问，可咨询主管税务机关或专业财税机构，确保税负核算准确无误。