5000起征点个人所得税税率表是什么？每月个税怎么计算的

个人所得税与每位纳税人的切身利益紧密相连。自起征点调整为5000元后，税率表及个税计算方式备受关注。本文，之了君将为大家详细解读5000起征点下的个人所得税税率表及每月个税计算方法。

一、5000起征点个人所得税税率表是什么

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

说明：

1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额-各项社会保险金(五险一金)-起征点5000元的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、每月个税怎么计算？

每月个税并非单独按当月工资计算，而是以当年1月至当月的累计收入、累计扣除项为基础，先算“累计应纳税所得额”，再找对应税率算出“累计应纳税额”，最后减去“当年已预缴的个税总额”，得出“当月应预缴个税”。

当月应预缴个税=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

【举个例子】假设某员工2025年每月工资15000元（税前，无其他奖金），每月个人承担三险一金2000元，每月享受“子女教育（1000元）+住房贷款利息（1000元）”专项附加扣除，无其他扣除。以“1月、2月、3月”为例，计算每月个税：

步骤1：计算每月累计收入额

1月累计收入：15000元

2月累计收入：15000×2=30000元

3月累计收入：15000×3=45000元

步骤2：计算每月累计扣除项

基本减除费用（每月5000元）：

1月累计：5000元；2月累计：10000元；3月累计：15000元

专项扣除（每月2000元）：

1月累计：2000元；2月累计：4000元；3月累计：6000元

专项附加扣除（每月2000元）：

1月累计：2000元；2月累计：4000元；3月累计：6000元

累计扣除项总和：

1月：5000+2000+2000=9000元

2月：10000+4000+4000=18000元

3月：15000+6000+6000=27000元

步骤3：计算累计应纳税所得额

累计应纳税所得额=累计收入额-累计扣除项总和

1月：15000-9000=6000元

2月：30000-18000=12000元

3月：45000-27000=18000元

步骤4：找对应预扣率和速算扣除数（对照税率表）

1月/2月/3月累计应纳税所得额（6000/12000/18000元）均属于“不超过36000元”，对应预扣率3%，速算扣除数0。

步骤5：计算当月应预缴个税

当月应预缴个税=（累计应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计已预缴税额

1月：（6000×3%-0）-0=180元（首次预缴，累计已缴为0）

2月：（12000×3%-0）-180=360-180=180元（累计已缴1月的180元）

3月：（18000×3%-0）-（180+180）=540-360=180元（累计已缴前两月的360元）

准确掌握5000起征点的个人所得税税率表及计算方法，是履行纳税义务的基础。依法纳税是公民的责任，了解这些知识能避免税务风险。希望大家依据上述内容，精准核算每月个税，诚信纳税，维护良好的税收秩序，也为个人财务安排筑牢根基。