2025城镇土地使用税征收标准、计算方法及申报纳税时间！一文知悉

会计人日常工作中可能会接触到城镇土地使用税相关的业务，建议提前学习了解一些相关的重要知识点信息，这样对于大家正常开展工作还是很有帮助的。那么，接下来之了君给大家分享一下2025城镇土地使用税征收标准、计算方法及申报纳税时间！

2025城镇土地使用税征收标准、计算方法及申报纳税时间

（一）2025城镇土地使用税征收标准

（1）大城市1.5元至30元；

（2）中等城市1.2元至24元；

（3）小城市0.9元至18元；

（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

这里要注意，上述是国家规定的税额幅度，各地区会在此基础上按土地所在区域（比如市中心、郊区）划分不同等级，对应具体税额（比如杭州主城区一级土地可能按30元/㎡算，远郊区县可能按6元/㎡算），具体得看当地税务机关公布的《城镇土地使用税土地等级税额表》。

另外，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额标准的30%。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

（二）城镇土地使用税计税公式

应纳税额=实际占用土地面积（平方米）×适用税额（元/平方米/年）

1.‌土地面积确定‌：优先以政府部门核发的土地使用证书为准；未核发证书的，需申报面积并后续调整‌。

2.‌税额适用‌：例如，占用100平方米一级土地，年税额为100×15=1500元‌。

（三）城镇土地使用税申报纳税时间

1.申报流程：首次申报前，得先在电子税务局或办税服务厅办理土地信息登记，填写《土地使用税信息登记表》；登记完成后，每次申报时填写《城镇土地使用税申报表》提交就行。

2.纳税期限：城镇土地使用税是按年计算、分期缴纳的，但具体是按季度缴还是半年缴，每个省（自治区、直辖市）规定不一样（比如北京按季度缴，上海按半年缴）。像浙江地区的企业可以咨询税务专管员，其他地区的朋友要以当地税务机关的要求为准。

3.起始时间：如果土地是有偿取得的，按土地合同约定的交付时间，从次月起开始缴税；要是合同里没约定交付时间，就从合同签订的次月起缴税。

4.建议：企业最近可以先核对一下自家土地的等级（参考当地土地等级税额表）和实际占用面积，再通过当地税务机关官网（比如宁波企业查宁波市税务局、广州企业查广州市税务局）或电子税务局，确认本地区最新的分期缴纳要求，别错过了申报时间产生滞纳金。

2025城镇土地使用税征收标准、计算方法及申报纳税时间，之了君已经给大家详细罗列整理清楚了。其中涉及到实操部分的内容，可能还会有不少朋友有疑问。如果大家打算提升自己这方面的技能，建议大家可以抽时间到之了课堂来进行学习。