2026资源税税率表更新！税目及政策优惠，一文查全

2026年资源税征管政策持续细化，财政部、税务总局2025年第12号公告明确的税目调整与优惠口径正式落地，税率表新增税目界定标准，优惠备案要求更清晰。本文整合最新税率表核心内容与政策优惠，助力企业精准核算与合规申报。

一、2026资源税税率表核心更新

2026年资源税仍按能源矿产、金属矿产等五大类划分税目，核心变化集中在计征方式与税目边界：

1.计征方式分类

原油、天然气等主流品目维持从价计征，税率幅度0.3%-20%；地热、砂石等6类品目可选择从价（1%-5%）或从量（0.1-5元/吨）计征，由省级政府确定具体方式。

2.税目边界明确

凝析油、油气田混合轻烃纳入原油税目，尾矿生产的成型砂石归为非金属矿产，解决此前归类争议；人造石油、煤矿天然气等明确不征税。

3.特殊计税规则

不同税目应税产品未分别核算的，一律从高适用税率；关联交易价格偏低且无正当理由的，税务机关可核定销售额。

二、重点品目税率与计算示例

1.能源矿产（核心税源）

原油：6%固定从价税率，应纳税额=销售额×6%，开采加热用原油免税；

煤炭：从价计征2%-10%（省级确定具体税率），充填开采置换煤炭减按50%征税至2027年底；

页岩气：10%税率，享受30%减征至2027年底。

2.非金属矿产（调整频繁）

砂石：从价1%-5%或从量0.1-5元/立方米，工程自采回填砂石不征税；

石灰岩：从价1%-6%或从量1-10元/吨，各省可制定尾矿利用优惠。

3.金属矿产（税率稳定）

轻稀土：选矿税率7%-8%，中重稀土20%，均从价计征；

铁矿：从价1%-6%，低品位矿可享地方减免。

三、2026资源税政策优惠

1.法定减免

免税：开采加热用原油天然气、安全生产抽采煤成气；

减征：高含硫天然气减征30%，衰竭期矿山减征30%，小微企业可叠加50%减征。

2.地方减免（省级制定）

意外事故致重大损失、开采共伴生矿等情形，省级可定减免标准，需单独核算并备案。

3.备案要点

享受优惠需留存发票、产量台账等凭证；衰竭期矿山优惠还需备查采矿许可证、储量报告；多项优惠不可叠加（小微企业除外）。

综上所述，2026年资源税税率表以“明晰税目、优化计征”为核心，优惠政策更强调精准落地。企业需按品目适配税率与计算方式，规范留存备案资料。建议对照最新税目表梳理应税资源，充分享受合规优惠，降低涉税风险。