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年终奖税收优惠政策又出新规啦!附最新个税计算表
来源:之了课堂
2023-10-19 17:12:22

随着年底的临近,许多人都开始期待年终奖的到来。近期,财政部、税务总局又发布了年终奖税收优惠政策,及时了解最新政策对我们理财和规划收入至关重要。在本文中,之了君将介绍最新的年终奖税收优惠政策,并附上最新的个税计算表,以帮助大家更好地了解和应对税收变化。

年终奖税收优惠政策又出新规

财政部、税务总局发布《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》,将全年一次性奖金可不并入当年综合所得、实施按月单独计税的政策延至2027年底。

年终奖个税新政策

图源:政府官网

01
⭐政策重点:

居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照《公告》所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税,公告执行至2027年12月31日。

年终奖怎么计税
01
年终奖单独申报

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

适用税率:以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定:

个税月度税率表

02
年终奖并入综合所得申报

应纳税额=(年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除)×税率-速算扣除数

综合所得税率表

年终奖怎样申报更节税?

情形一:当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0,年终奖选择并入综合所得更节税。

应纳税所得额小于0适用申报方式

情形二:当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000,年终奖选择两种方式都可以。

年应纳税所得额小于36000适用申报方式

情形三:当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额>36000。

为使税负最低,可在年终奖和工资之间进行分配,分配的年终奖按照全年一次性奖金单独申报,年终奖选择单独申报更节税。

年终奖计税注意事项

(附:新个税税率表)

年终奖无论是单独计算还是并入综合所得,以下几点需要大家额外注意:

① 只能用一次

在一个纳税年度内,每一个纳税人,全年一次性奖金适用单独纳税的,只允许使用一次。

② 计税方式可选择

年终奖两种计算方式,可以选择其中一种,哪个节税按哪个算。

③ 注意选择计税方式

如果不确定,单独计算还是合并计算更划算,建议选择单独计算,这样汇算清缴时,有一次修改的机会,单独计算的可以修改成并入综合所得的,但是并入的年终奖不能再更改成单独计算。

个人所得税税率表

征收方式

个税征收方式

纳税义务发生时间

个税纳税义务发生时间

年终奖个人所得税计算

计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

年终奖个人所得税计算

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

以上就是今天年终奖税收优惠政策和个税计算表的内容了,及时了解最新政策,可以更好地规划自己的财务情况,并合理安排收入。除了政策解读外,之了君还给大家准备了实操学习课程【上岗实训会员】,理论结合实操,帮助大家有效提升职场竞争力。

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