卷烟的进口环节增值税怎么算？卷烟增值税税率是多少

如果是在进出口贸易公司上班的财务人员，肯定是需要对于一些进出口方面的知识点信息进行学习了解，便于工作进行正常开展。例如，卷烟的进口环节增值税怎么算？卷烟增值税税率是多少？下面，之了君给大家介绍一下相关的信息。

一、卷烟的进口环节增值税怎么算？

卷烟进口环节需要同时缴纳增值税、关税和消费税，其中增值税的计算主要依据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）的相关规定。具体计算步骤如下：

（一）增值税计算公式

进口环节增值税的计税依据为组成计税价格，应纳税额的计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率。

（二）组成计税价格的确定

组成计税价格包括已缴纳的关税税额。如果进口货物属于消费税应税消费品的，像卷烟这类商品，还应包括进口环节已纳消费税税额。即：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

卷烟消费税的特殊计算：

卷烟属于消费税复合计税商品，需要同时计算从量税和从价税：

1.从量税

每标准条（200支）进口卷烟征收0.6元。例如，进口100标准箱（1箱=250条）卷烟，从量税=100×250×0.6=15000元。

从价税组成计税价格：从价税计税价格=（关税完税价格+关税+从量税）÷（1-消费税比例税率）

消费税比例税率：若从价税计税价格≥30元/条，适用56%（甲类卷烟）；若<30元/条，适用36%（乙类卷烟）。

2.从价税

从价税=从价税计税价格×消费税比例税率

消费税总额=从量税+从价税

卷烟进口增值税的完整公式：进口增值税=（关税完税价格+关税+消费税总额）×增值税税率或简化为：进口增值税=（关税完税价格+关税+从量税）÷（1-消费税比例税率）×增值税税率

二、卷烟增值税税率是多少？

根据现行政策（截至2025年），卷烟进口环节的增值税税率为13%（原17%税率已于2019年4月1日下调）。实际计算时，一定要先算出包含关税和消费税的组成计税价格，再乘以13%的税率。

卷烟的进口环节增值税计算方式和税率，之了君已经给大家梳理清楚了。如果大家还想学习更多财税知识，建议到之了课堂进一步学习，提升自己的专业能力！