预缴第二季度企业所得税怎么做账？速看有关指引

企业所得税实行分季预缴、年度汇算清缴。多数企业企业所得税按季度申报，不按月申报，临近申报期需提前做好账务准备。那么，预缴第二季度企业所得税怎么做账？下面之了君带大家了解相关账务指引。

预缴第二季度企业所得税怎么做账？速看有关指引

企业预缴季度企业所得税，通过“所得税费用”科目核算。预缴第二季度企业所得税会计分录如下：

1、计提本季度应预缴企业所得税

借：所得税费用

     贷：应交税费——应交企业所得税

2、实际缴纳季度企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

     贷：银行存款

次年汇算清缴对应分录如下：

1、汇算需补缴税款

借：以前年度损益调整

     贷：应交税费——应交企业所得税

2、汇算可申请退税

借：应交税费——应交企业所得税

     贷：以前年度损益调整

3、补缴年度税款时，账务处理：

借：应交税费——应交企业所得税

     贷：银行存款

预收账款需要缴税吗

预收账款存在合理挂账期限，到期需结转确认收入，形成利润后按规定计税。不同业务纳税义务发生时间区分如下：

1、依据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条第四项：采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出当天；生产工期超12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定收款日期当天。

2、依据原《营业税暂行条例实施细则》第二十五条：纳税人转让土地使用权、销售不动产，采用预收款方式的，收到预收款当日即为纳税义务发生时间；提供建筑业、租赁服务预收款项的，纳税义务同样为收到预收款当日。

看完以上内容，相信大家对预缴第二季度企业所得税的账务处理已有清晰认知。只要涉及收支涉税业务，均需规范做账。之了课堂官网还有更多财税相关知识，有需要可以前往查阅。