应纳税暂时性差异是递延所得税资产吗？应纳税暂时性差异如何判定

​在会计行业有很多专业的名词，很多外行人是看不懂的，比如应纳税暂时性差异。这是在确定未来收回资产、清偿负债期间的应纳税所得额，这就会导致产生暂时性差异。那么，应纳税暂时性差异是递延所得税资产吗？应纳税暂时性差异如何判定？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

一、应纳税暂时性差异是递延所得税资产吗？

应纳税暂时性差异不是递延所得税资产。应纳税暂时性差异就是未来需多交税的债务，而非递延所得税资产是未来可少交税的权益，不是一回事。之所以会产生应纳税暂时性差异，就是因为现在多交了税，未来就可以减少应交所得税。简单来说，应纳税暂时性差异是税务局给的税款抵扣券。

在进行应纳税暂时性差异会计处理时，要经历确认、转回这两步：

1、确认：

借：递延所得税资产

    贷：所得税费用

2、转回：

借：所得税费用

    贷：递延所得税资产

二、应纳税暂时性差异如何判定？

判定是不是应纳税暂时性差异，要遵循分类、计算、比较这三步法，具体如下：

1、分类：先要明确核算对象性质，这是判断差异的基础。

2、计算：账面价值要根据现行的会计准则进行核算，计税则要按照最新税法规定来进行。

3、比较：如果资产账面价值>计税基础、负债账面价值<计税基础，未来的应纳税所得额就会增加，就形成应纳税暂时性差异。反之，就是可抵扣暂时性差异。

以上就是关于“应纳税暂时性差异是递延所得税资产吗？应纳税暂时性差异如何判定？”的全部内容，企业应建立差异跟踪机制，定期复核暂时性差异的转回情况，确保所得税费用的准确计量与财务报表的合规性。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。