工会经费的计税依据是什么？工会经费计税依据包括社保吗

工会经费是企业、事业单位等组织为支持工会活动而拨缴的费用，其计税依据和相关税务处理是企业财务管理中的重要问题。那么大家知道工会经费的计税依据是什么吗？工会经费计税依据包括社保吗？关于这些疑问，之了君来和大家详细说一说。

推荐阅读☞工会经费纳税调整额怎么算？工会经费计税依据是什么

工会经费的计税依据是什么？工会经费计税依据包括社保吗？

工会经费的计税依据是工资薪金总额，不包括社保部分。企业在计算和缴纳工会经费时，需严格按照相关法规执行，确保工会经费的合理计提和税前扣除。

一、工会经费的计税依据

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予在企业所得税前扣除。这里的“工资薪金总额”是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资等。

（一）工资薪金总额的计算

工资薪金总额的计算依据是国家统计局《关于工资总额组成的规定》（国家统计局1990年第1号令），包括以下内容：基本工资、奖金、津贴和补贴、加班工资、特殊情况下支付的工资。

需要注意的是，工资薪金总额应为应发工资，而非扣除社保、个税后的实发数。

（二）税前扣除的条件

企业拨缴的工会经费在税前扣除时，必须满足以下条件：

● 实际拨缴：必须是实际拨缴的工会经费，计提但未实际拨付的部分不得在纳税年度内扣除。

● 合法凭证：必须取得合法、有效的扣除凭证，如工会组织开具的《工会经费收入专用收据》或税务机关代收凭据。

二、工会经费计税依据不包括社保

工会经费的计税依据是工资薪金总额，不包括社保部分。工资薪金总额是指企业支付给员工的劳动报酬，而社保（如养老保险、医疗保险等）是企业为员工缴纳的社会保险费用，不属于工资薪金范畴。

​● 社保的处理：

社保费用虽然与工资薪金相关，但在计算工会经费时，应从工资薪金总额中扣除社保部分。例如，如果员工的应发工资为10,000元，其中社保费用为1,000元，则计算工会经费时的工资薪金总额应为9,000元。

三、特殊情况处理

● 未成立工会的单位

未成立工会的单位也需要缴纳工会经费，称为工会筹备金。这些单位应按每月全部职工工资总额的2%缴纳工会筹备金，具体操作可咨询当地税务部门。

● 小微企业

根据相关政策，符合条件的小微企业可以享受工会经费全额返还的支持政策。企业应联系当地工会组织了解具体返还流程。

以上就是关于工会经费的计税依据是什么、工会经费计税依据包括社保吗的分享，可供大家阅读。如果大家对于工会经费计税依据还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。